融资租赁财务分析师面试题集

2026年融资租赁财务分析师面试题集一、单选题（共5题，每题2分）1.题：融资租赁业务中，最常见的租赁类型是？（A）经营租赁（B）融资租赁（C）销售式租赁（D）直接租赁答案：B解析：融资租赁是融资租赁公司最主要的业务模式，通过出租资产为承租人提供长期资金支持，符合题目描述。2.题：在租赁合同中，计算最低租赁付款额现值时，贴现率通常采用？（A）承租人信用评级对应的利率（B）租赁公司资金成本率（C）行业平均利率（D）无风险利率答案：B解析：根据《企业会计准则第21号——租赁》，最低租赁付款额现值需采用租赁公司增量借款利率或承租人增量借款利率，通常与租赁公司资金成本率相关。3.题：某融资租赁公司2025年实现营业收入1亿元，其中租赁收入8000万元，其他业务收入2000万元，其租赁业务占比为？（A）60%（B）70%（C）80%（D）90%答案：C解析：租赁业务占比＝租赁收入/总营业收入＝8000/10000＝80%。4.题：在财务分析中，反映租赁资产使用效率的关键指标是？（A）租赁收入增长率（B）资产周转率（C）杠杆率（D）坏账准备率答案：B解析：资产周转率（尤其是租赁资产周转率）直接衡量租赁资产的使用效率，是租赁公司运营能力的重要指标。5.题：对于跨境融资租赁业务，汇率波动风险的主要来源是？（A）租赁本金（B）租赁手续费（C）租金支付周期（D）租赁物残值答案：C解析：跨境租赁的租金支付周期（如美元、欧元计价）会因汇率变动导致实际成本变化，是主要风险点。二、多选题（共5题，每题3分）1.题：融资租赁公司的核心盈利能力来源包括？（A）租赁利息差（B）资产处置收益（C）手续费（D）财务杠杆答案：A、B、C解析：融资租赁的盈利主要来自租赁利息差、资产处置收益和手续费，财务杠杆属于风险控制手段，非直接盈利来源。2.题：在租赁项目尽职调查中，需要重点关注的风险因素有？（A）承租人信用风险（B）租赁物贬值风险（C）法律合规风险（D）市场流动性风险答案：A、B、C、D解析：尽职调查需全面覆盖承租人信用、租赁物价值、法律合规性及市场风险，缺一不可。3.题：融资租赁公司常见的融资渠道包括？（A）银行贷款（B）发行债券（C）资产证券化（D）股东增资答案：A、B、C、D解析：融资租赁公司可通过银行贷款、债券发行、资产证券化及股东增资等方式获取资金，渠道多元化。4.题：租赁财务分析中，常用的比率分析指标有？（A）资产负债率（B）租赁回报率（C）现金流量比率（D）租赁收入占比答案：A、B、C解析：资产负债率、租赁回报率和现金流量比率是核心财务分析指标，租赁收入占比属于业务结构分析。5.题：中国融资租赁行业的主要监管政策包括？（A）《融资租赁公司管理办法》（B）《企业会计准则第21号——租赁》（C）《商业银行理财子公司管理办法》（D）《金融租赁公司管理办法》答案：A、B、D解析：C项属于银行理财业务监管，与融资租赁关联度较低，A、B、D是核心监管文件。三、判断题（共5题，每题2分）1.题：融资租赁的租赁物必须是全新资产，二手资产不允许用于融资租赁业务。（×）答案：×解析：融资租赁的租赁物可以是全新或二手资产，行业普遍接受二手设备租赁。2.题：融资租赁公司若为轻资产模式，则其负债规模通常较低。（×）答案：×解析：轻资产模式下，公司依赖资金运作，负债规模可能较高，需加强风险管理。3.题：在租赁合同中，担保人通常是承租人的主要责任方。（×）答案：×解析：担保人需承担连带责任，但并非一定是承租人，可能是第三方企业。4.题：中国融资租赁行业的主要业务区域集中在东部沿海，中西部地区发展相对滞后。（√）答案：√解析：经济发达地区（如长三角、珠三角）租赁业务更集中，中西部需政策支持。5.题：租赁项目的残值率越高，租赁公司的盈利空间越大。（×）答案：×解析：残值率过高可能导致资产处置风险增加，需平衡盈利与风险。四、简答题（共5题，每题5分）1.题：简述融资租赁公司在轻资产模式下的核心风控措施。答案：-客户信用评估：严格筛选承租人，降低信用风险；-资产监控：通过GPS、物联网等技术实时监控租赁物使用情况；-第三方担保：引入实力雄厚的担保方；-资产证券化：将租赁债权转化为流动性资产，分散风险。2.题：解释“最低租赁付款额现值”的计算逻辑及其在财务分析中的意义。答案：-计算逻辑：根据租赁合同，承租人未来需支付的租金（含本金和利息）按特定贴现率折现后的现值；-意义：反映租赁的真实成本，是判断租赁项目可行性的关键指标，需与租赁物公允价值比较。3.题：融资租赁公司如何应对汇率波动风险？答案：-汇率避险工具：使用远期合约、期权等锁定汇率；-本币融资：尽量以租赁物所在币种（如人民币）计价；-分散币种：避免单一币种集中暴露风险；-动态调整租金：与承租人协商浮动汇率条款。4.题：分析融资租赁行业在中国的发展趋势。答案：-政策支持：支持“制造强国”“绿色租赁”等政策推动行业升级；-数字化转型：大数据、AI技术提升风控效率；-轻资产模式普及：更多公司转向轻资产运营；区域均衡发展：中西部地区政策引导下逐步增长。5.题：租赁财务报表分析中，关注“租赁负债”和“未实现融资收益”的关联性。答案：-租赁负债是承租人未来需支付的现值，未实现融资收益是出租人对应的部分；-两者的差额反映租赁公司的盈利空间，需结合折旧政策分析其稳定性。五、计算题（共3题，每题10分）1.题：某融资租赁公司2025年资产负债表如下：总资产100亿元，总负债70亿元，股东权益30亿元。计算其资产负债率。答案：资产负债率＝总负债/总资产×100%＝70/100×100%＝70%。2.题：某租赁项目合同期限5年，每年租金2000万元，贴现率6%。计算最低租赁付款额现值。答案：现值＝2000×（P/A,6%,5）＝2000×4.2124＝8524.8万元。3.题：某租赁公司2025年租赁收入8000万元，财务费用500万元，所得税率25%。计算其租赁业务毛利率。答案：毛利率＝（租赁收入-财务费用）/租赁收入×100%＝（8000-500）/8000×100%＝93.125%。六、综合分析题（共2题，每题15分）1.题：某融资租赁公司2025年财报显示：租赁收入下降10%，但净利润增长5%。分析可能的原因及潜在风险。答案：-原因：1.租赁物残值率提升，处置收益增加；2.手续费收入增长抵消租金下降；3.财务费用降低（如利率下降）；-风险：1.租赁收入下降可能影响现金流；2.过度依赖处置收益可能加剧资产贬值风险；3.净利润增长是否可持续需结合成本结构分析。2.题：比较中国与德国融资租赁行业在监管和业务模式上的差异。答案：-