(2025年)税务师涉税服务相关法律真题试卷含答案

(2025年)税务师涉税服务相关法律练习题试卷含答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》及2024年修订后的《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》，下列关于行政许可实施程序的表述中，正确的是（）。A.行政机关对申请人提交的申请材料，若存在可以当场更正的错误，应在3个工作日内告知更正B.对于直接关系公共安全的行政许可事项，行政机关应通过招标方式作出决定C.行政机关作出准予行政许可决定的，应自决定之日起10日内向申请人颁发许可证件D.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应直接注销许可，无需履行通知程序答案：C2.甲公司因逃税被县税务局处以50万元罚款，甲公司不服申请行政复议。根据《行政复议法》（2024年修订），下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.甲公司应向市税务局申请复议，因税务行政复议实行“上级管辖”原则B.甲公司可向县政府或市税务局申请复议，由申请人选择C.若县税务局已在处罚决定书中告知复议机关为市税务局，甲公司只能向市税务局申请D.若甲公司同时向县政府和市税务局提交复议申请，由最先收到申请的机关管辖答案：B3.2024年8月，李某通过某电商平台购买一台笔记本电脑，商家承诺“7天无理由退货”。李某收到商品后第8天发现屏幕存在坏点，要求退货。根据《民法典》合同编及《消费者权益保护法》，下列表述中正确的是（）。A.李某已超过7天无理由退货期限，商家有权拒绝退货B.屏幕坏点属于质量问题，李某可主张法定解除权，不受7天限制C.李某需证明商家存在欺诈行为，方可要求退货D.商家未主动提示质量问题，应承担缔约过失责任答案：B4.甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，甲以一套房屋出资，未办理产权转移登记但已交付公司使用；乙以货币出资50万元，仅实缴30万元；丙以专利技术出资，评估价值80万元但实际价值仅50万元。根据《公司法》及司法解释，下列关于股东出资责任的表述中，正确的是（）。A.甲未办理产权登记，视为未履行出资义务，需向公司补足房屋价值B.乙应向公司补足20万元，其他股东承担连带责任C.丙应向公司补足30万元，甲、乙承担连带责任D.甲虽未办理登记，但已交付使用，视为履行出资义务答案：D5.2024年10月，某县税务局对个体工商户张某作出《税务行政处罚决定书》，认定其2023年1月至12月期间未按规定申报纳税，少缴增值税12万元，决定处少缴税款1倍罚款。张某不服，认为其2023年实际经营期仅6个月，少缴税款应为6万元。根据《税收征收管理法》及相关规定，下列关于税务行政处罚举证责任的表述中，正确的是（）。A.张某需对“实际经营期仅6个月”承担举证责任B.税务局需对“张某2023年全年经营”及“少缴税款12万元”承担举证责任C.因张某未主动申报，税务局无需举证，直接按全年核定D.双方对经营期存在争议的，由法院依职权调查答案：B6.根据《个人信息保护法》，下列关于税务机关处理纳税人个人信息的表述中，正确的是（）。A.税务机关为履行税收征管职责，可直接处理纳税人个人信息，无需取得同意B.纳税人要求查阅、复制个人信息的，税务机关应在15个工作日内提供C.税务机关委托第三方处理个人信息的，应与第三方约定数据安全责任，无需告知纳税人D.纳税人死亡的，税务机关应立即删除其个人信息答案：A7.甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定甲公司先交货，乙公司收到货后10日内付款。甲公司交货后，乙公司因资金链断裂被申请破产重整。根据《民法典》合同编，甲公司可行使的权利是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.破产抵销权答案：C8.2024年3月，某市市场监管局以“涉嫌虚假宣传”为由查封了丙公司的生产设备，丙公司不服申请行政复议。复议期间，市场监管局发现查封行为缺乏事实依据，决定撤销查封。根据《行政复议法》，下列表述中正确的是（）。A.复议终止，丙公司可就原查封行为申请国家赔偿B.复议继续，由复议机关确认原行为违法C.复议中止，待市场监管局撤销决定生效后恢复D.复议机关应驳回丙公司的复议申请答案：A9.根据《企业破产法》及司法解释，下列关于破产债权申报的表述中，正确的是（）。A.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息B.连带债权人需共同申报债权，不得单独申报C.未到期的债权在破产申请受理时视为到期，无需扣除未到期利息D.债务人所欠职工的工资，无需申报即可列入债权表答案：A10.张某将其所有的一辆汽车抵押给李某，未办理抵押登记；后又将该汽车质押给王某，交付了汽车。因张某未履行债务，李某、王某均主张优先受偿。根据《民法典》物权编，下列排序正确的是（）。A.李某优先于王某B.王某优先于李某C.李某与王某按债权比例受偿D.因抵押未登记，抵押无效，王某优先答案：B二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.根据《行政处罚法》（2021年修订）及2024年相关规定，下列关于行政处罚程序的表述中，正确的有（）。A.对法人作出50万元罚款的行政处罚，应适用听证程序B.行政机关在调查时，执法人员不得少于2人，并应出示执法证件C.当事人提出听证要求的，行政机关应在收到申请后30日内组织听证D.行政处罚决定书应载明当事人申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限E.违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚，但涉及公民生命健康安全的除外答案：BDE42.根据《民法典》婚姻家庭编，下列关于夫妻共同债务的表述中，正确的有（）。A.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负债务，不属于共同债务B.债权人主张夫妻共同债务的，需证明该债务用于夫妻共同生活、共同生产经营C.夫妻双方共同签字的借款合同，应认定为共同债务D.夫妻一方事后追认的债务，应认定为共同债务E.夫妻对婚姻关系存续期间所得财产约定归各自所有的，一方对外所负债务均由个人承担答案：ABCD43.根据《税收征收管理法》及实施细则，下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关可检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关可到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品C.税务机关检查纳税人存款账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关调查税收违法案件时，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款E.纳税人拒绝提供资料的，税务机关可对其采取税收保全措施答案：ABCD44.根据《电子签名法》，下列关于电子合同效力的表述中，正确的有（）。A.当事人约定使用电子签名的，不得仅因合同采用电子形式而否定其效力B.可靠的电子签名与手写签名具有同等法律效力C.电子合同的发送时间为数据电文进入发件人控制之外的第一个信息系统的时间D.电子合同的收件时间为数据电文进入收件人指定系统的时间，未指定系统的，为首次进入任何系统的时间E.涉及停止供水、供热等公用事业服务的合同，不得采用电子形式答案：ABCD45.根据《公司法》及司法解释，下列关于股东权利的表述中，正确的有（）。A.有限责任公司股东有权查阅公司会计账簿，需向公司提出书面请求并说明目的B.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根C.股东提起代表诉讼的，需连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份D.股东未履行出资义务的，公司可根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权作出限制E.公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资答案：ABDE三、综合分析题（共20题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2024年5月，甲市税务局第一稽查局对乙科技公司（增值税一般纳税人）2022-2023年度纳税情况开展检查，发现以下问题：1.2022年10月，乙公司将自产的一批软件产品用于无偿捐赠给某学校，未视同销售申报增值税，该批软件的成本为80万元，同类产品不含税售价为120万元。2.2023年6月，乙公司通过虚构研发费用，多列支出500万元，导致少缴企业所得税125万元（适用25%税率）。稽查局于2025年1月10日作出《税务处理决定书》，要求乙公司补缴增值税15.6万元（120×13%）、企业所得税125万元，加收滞纳金；并于1月15日作出《税务行政处罚决定书》，对少缴增值税行为处0.5倍罚款7.8万元，对少缴企业所得税行为处1倍罚款125万元。乙公司不服，认为：（1）无偿捐赠软件属于公益捐赠，不应视同销售；（2）研发费用加计扣除政策允许额外扣除，不存在虚构支出。乙公司于1月20日向甲市税务局申请行政复议，甲市税务局以“未缴清税款及滞纳金，也未提供担保”为由决定不予受理。乙公司遂向法院提起行政诉讼。根据上述资料，回答下列问题：71.关于乙公司无偿捐赠软件是否视同销售增值税，下列表述中正确的是（）。A.应视同销售，因无偿赠送货物属于增值税视同销售范围B.不应视同销售，因公益捐赠可享受增值税免税政策C.应视同销售，但可按成本价计算销项税额D.不应视同销售，因软件属于无形资产，不适用货物视同销售规定答案：A72.稽查局对乙公司少缴企业所得税行为的处罚是否合法？（）A.合法，因虚构研发费用属于偷税行为，可处少缴税款0.5倍至5倍罚款B.合法，因多列支出属于一般违法行为，可处少缴税款1倍罚款C.不合法，因研发费用加计扣除政策允许额外扣除，乙公司无过错D.不合法，因少缴税款金额未达到偷税罪立案标准，不得处罚答案：A73.甲市税务局不予受理行政复议的决定是否合法？（）A.合法，因乙公司未缴清税款及滞纳金，也未提供担保，不符合复议受理条件B.不合法，因税务行政复议受理不以缴纳税款为前提C.合法，因针对税务处理决定的复议需先缴纳税款或提供担保D.不合法，因乙公司对行政处罚决定不服申请复议，无需先缴纳税款答案：D74.若乙公司对《税务行政处罚决定书》提起行政诉讼，下列关于举证责任的表述中，正确的是（）。A.乙公司需对“研发费用真实”承担举证责任B.稽查局需对“乙公司虚构研发费用”及“处罚依据”承担举证责任C.双方对研发费用真实性有争议的，由法院委托第三方鉴定D.乙公司需对处罚程序违法承担举证责任答案：B（二）2024年3月，张某与李某签订《房屋买卖合同》，约定张某将其位于丙市的一套住房以200万元出售给李某，李某支付定金50万元，余款在过户后30日内付清。合同签订后，李某支付了定金，但张某因房价上涨反悔，拒绝办理过户手续。李某遂向法院起诉，要求张某双倍返还定金100万元并赔偿房屋差价损失30万元。张某抗辩：（1）定金超过主合同标的额20%，超过部分无效；（2）李某未实际损失，不应赔偿差价。根据上述资料，回答下列问题：75.关于定金条款的效力，下列表述中正确的是（）。A.定金50万元全部有效，因双方自愿约定B.定金中40万元（200×20%）有效，10万元无效C.定金超过20%的部分视为预付款D.定金条款无效，因超过法定比例答案：BC76.若法院认定张某构成违约，李某可主张的最大赔偿金额为（）。A.100万元（双倍定金）B.80万元（有效定金双倍）+30万元（差价）=110万元C.80万元（有效定金双倍）D.30万元（差价）答案：C（三）2024年9月，丁市市场监管局以“销售假冒注册商标商品”为由，对戊超市作出没收侵权商品、罚款20万元的行政处罚。戊超市不服，向法院提起行政诉讼，法院经审理认为：（1）市场监管局认定侵权的主要证据是某商标权人出具的《鉴定报告》