电商类公司财务制度

PAGE电商类公司财务制度一、总则（一）目的为了规范电商类公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有与电商业务相关的经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务活动规范有序。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。负责财务人员队伍建设，组织开展财务人员培训和考核。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料的完整性和准确性。根据财务数据进行财务分析，为公司经营决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核对工作，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在每年年末进行，由财务部门牵头，各业务部门配合。2.各业务部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的业务预算，包括销售预算、采购预算、费用预算等。3.财务部门对各业务部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合公司历史数据和市场预测，编制公司年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售收款1.电商业务的销售收入主要来源于线上平台的商品销售和服务收费。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、交货时间、付款方式等条款。3.财务部门负责对销售订单进行审核，确保销售业务的真实性和合规性。4.按照合同约定及时收取销售款项，对逾期未付款项进行跟踪催收。（二）收入确认1.遵循国家会计准则和相关规定，根据商品所有权上的主要风险和报酬是否转移等原则，准确确认销售收入。2.对于电商销售业务，在客户取得商品控制权时确认收入。（三）其他收入1.包括平台佣金收入、广告收入、返利收入等其他业务收入。2.对其他收入应进行明细核算，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理（一）采购成本1.采购部门应根据市场行情和公司需求，选择合适的供应商，签订采购合同。2.采购合同应明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.财务部门对采购合同进行审核，参与采购谈判，控制采购成本。4.采购成本包括商品进价成本、运输费、装卸费、保险费等直接成本，以及采购过程中发生的差旅费、业务招待费等间接成本。（二）运营费用1.运营费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、广告费、促销费、物流费等。2.各部门应严格控制运营费用支出，按照公司规定的审批流程进行费用报销。3.财务部门对运营费用进行核算和分析，定期进行费用控制检查，对不合理的费用支出提出整改意见。（三）固定资产及无形资产摊销1.公司购置的固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限根据其使用寿命合理确定。3.财务部门负责固定资产和无形资产的核算与管理，定期进行盘点清查，确保资产的安全完整。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。3.财务部门负责资金筹集方案的制定和实施，与金融机构保持良好沟通，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应遵循合理、合规、效益的原则，优先保障公司核心业务和重点项目的资金需求。3.严格控制资金支付风险，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.对资金结算过程中产生的手续费、利息收入等进行明细核算。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况。2.建立资金预警机制，当资金余额低于设定的预警线时，及时向管理层报告并采取相应措施。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，开展税收筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险管理制度。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为公司决策提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息真实可靠，资产安全完整，经营活动合规有效。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。3.对重要财务业务和关键环节进行重点控制，设置必要的审批流程和监督机制。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改