单位伙食财务制度

PAGE单位伙食财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范单位伙食财务行为，加强财务管理，确保伙食经费的合理使用，提高资金使用效益，为单位员工提供优质、安全、合理的伙食保障，同时保障单位各项工作的正常开展。（二）适用范围本制度适用于本单位内部的伙食管理及相关财务活动，包括但不限于食堂食材采购、加工制作、设备维护、人员薪酬等涉及伙食运营的所有财务事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保单位伙食财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，将伙食费用纳入单位整体预算体系，合理编制预算，严格执行预算，强化预算控制和监督。3.收支平衡原则合理安排伙食收入与支出，保持收支平衡，避免出现经费短缺或浪费现象。4.成本效益原则在保障伙食质量的前提下，努力降低成本，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的收益。5.公开透明原则伙食财务信息应定期公开，接受单位员工的监督，确保财务活动公开透明，保障员工的知情权。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善单位伙食财务管理制度，并监督制度的执行情况。2.负责编制伙食经费预算，审核各项费用支出，严格控制经费开支。3.负责伙食经费的核算与账务处理，定期编制财务报表，如实反映伙食财务状况。4.负责与相关部门沟通协调，提供财务数据支持和财务分析报告，为单位伙食管理决策提供依据。5.负责食堂物资采购的监督与管理，参与采购招标、验收等环节，确保采购资金的合理使用。6.负责对食堂财务收支情况进行审计和监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，制定食堂工作计划和目标，并组织实施。2.负责食堂食材采购、加工制作、餐饮服务等环节的管理，确保伙食质量和食品安全。3.负责食堂人员的招聘、培训、考核和管理，合理安排人员工作岗位，提高工作效率。4.负责食堂设备设施的维护和管理，定期检查设备运行情况，及时进行维修和更新，确保设备正常使用。5.负责收集员工对伙食的意见和建议，及时反馈给财务部门和相关领导，不断改进伙食服务质量。6.协助财务部门做好伙食经费的预算编制和成本核算工作，提供相关数据和信息支持。（三）采购部门职责1.负责制定食堂食材采购计划，根据食堂用餐人数、菜品需求等因素，合理确定采购品种和数量。2.负责组织食堂食材采购工作，按照公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，确保食材质量和供应稳定性。3.负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，严格履行合同约定。4.负责收集、整理供应商发票和相关采购凭证，及时提交给财务部门进行审核和报销。5.负责对采购过程进行记录和管理，建立采购档案，保存采购合同、发票、验收单等资料，以备查阅和审计。（四）验收部门职责1.负责对食堂采购的食材、物资等进行验收，确保所采购的物品符合质量标准和采购要求。2.验收人员应认真核对采购物品的品种、数量、规格、质量等信息，与采购合同和发票进行比对，发现问题及时通知采购部门和供应商处理。3.负责填写验收记录，详细记录验收时间、验收人员、采购物品名称、规格、数量、质量状况等信息，并签字确认。验收记录应妥善保存，作为财务报销和核算的依据。4.对验收合格的物品，验收人员应在验收记录上签字并加盖验收章，同时出具验收报告，提交给财务部门和相关使用部门。对验收不合格的物品，验收人员应及时通知采购部门办理退货或换货手续，并跟踪处理结果。三、预算管理（一）预算编制1.食堂管理部门应根据单位员工人数、用餐标准、食材价格波动等因素，结合上一年度伙食经费实际支出情况，于每年年底前编制下一年度伙食经费预算草案。2.预算草案应包括食材采购费用、人员薪酬、水电费、设备维护费、餐具及耗材费、其他费用等明细项目，并详细说明各项费用的预算依据和计算方法。3.财务部门负责对食堂管理部门提交的预算草案进行审核和汇总，结合单位整体预算安排和财务状况，提出修改意见和建议，经单位领导审批后形成正式的伙食经费预算。（二）预算执行1.伙食经费预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施伙食管理工作，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。食堂管理部门应提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后报单位领导批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致伙食经费支出标准或范围发生改变；单位员工人数、用餐标准等发生较大变化，影响伙食经费预算；食材价格大幅波动，导致原预算无法满足实际需求；其他不可预见的因素，对伙食经费预算执行产生重大影响。2.预算调整申请应在影响预算执行的因素发生后及时提出，经财务部门审核、单位领导批准后方可实施。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行。四、收入管理（一）伙食费收取1.单位应根据实际情况制定合理的伙食费收取标准，并向员工公布。伙食费收取标准应综合考虑食材成本、人工成本、设备折旧等因素，确保收支平衡。2.食堂管理部门负责组织员工缴纳伙食费，可采用按月、按季度或按年收取的方式。收取的伙食费应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。3.财务部门应设立专门的伙食费收入账户，对收取的伙食费进行统一核算和管理。收到伙食费后，应及时开具收款凭证，并登记入账。（二）其他收入1.食堂如有对外承包经营、场地出租等其他收入来源，应按照相关规定办理审批手续，并签订合同明确收入金额、支付方式、期限等条款。2.其他收入应及时足额上缴财务部门，纳入单位伙食经费统一管理。财务部门应按照规定对其他收入进行核算和账务处理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）食材采购支出1.食材采购应遵循“质优价廉、公开透明”的原则，通过招标、询价、定点采购等方式选择供应商，确保食材质量安全和价格合理。2.采购人员应根据食堂库存情况和用餐需求，提前制定采购计划，并经食堂管理部门负责人审核后实施。采购计划应明确采购品种、数量、规格、质量要求等信息。3.采购过程中，采购人员应严格按照采购合同执行，确保采购物品按时、按质、按量供应。采购完成后，应及时取得供应商开具的发票，并附采购清单、验收单等相关凭证，提交给财务部门审核报销。4.财务部门应加强对食材采购支出的审核，重点审核采购发票的真实性、合法性、完整性，以及采购价格是否合理、采购数量与实际需求是否相符等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（二）人员薪酬支出1.食堂工作人员的薪酬应根据岗位设置、工作绩效等因素合理确定，并按照国家有关规定缴纳社会保险和住房公积金。2.食堂管理部门应每月按时编制人员薪酬发放表，经财务部门审核后发放。人员薪酬发放表应详细记录员工姓名、岗位、出勤情况、工资标准、应发工资、代扣代缴款项等信息。3.财务部门应按照规定对人员薪酬支出进行核算和账务处理，确保薪酬发放准确无误。同时，应加强对人员薪酬支出的监督，防止出现虚报冒领等违规行为。（三）水电费支出1.食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电费使用情况。水电费应按照实际用量和当地收费标准按时缴纳。2.财务部门应根据水电费缴费凭证和计量记录，对水电费支出进行审核和核算。水电费支出应在单位伙食经费中据实列支，不得与其他费用混淆。3.食堂管理部门应加强对水电使用的管理，采取节能措施，降低水电费消耗。如发现水电费异常情况，应及时查明原因并采取措施加以解决。（四）设备维护费支出1.食堂设备设施的维护保养应按照规定的周期和要求进行，确保设备正常运行。设备维护费支出应根据实际维修情况和预算安排进行控制。2.设备维修前，使用部门应填写维修申请单，注明设备名称、故障情况、维修预算等信息，经食堂管理部门负责人审核后报财务部门审批。维修完成后，应取得维修发票和维修清单，作为报销凭证。3.财务部门应加强对设备维护费支出的审核，重点审核维修项目的必要性、维修费用的合理性、发票的真实性等。对不符合规定的维修支出，财务部门有权拒绝报销。（五）餐具及耗材费支出1.食堂应根据用餐人数和实际需求，合理配备餐具及耗材，并建立领用管理制度。餐具及耗材费支出应在单位伙食经费中据实列支。2.采购人员应按照采购计划采购餐具及耗材，确保质量合格、价格合理。采购完成后，应及时取得发票和采购清单，提交给财务部门审核报销。3.财务部门应加强对餐具及耗材费支出的审核，重点审核采购数量与实际需求是否相符、采购价格是否合理、发票的真实性等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（六）其他费用支出1.食堂其他费用支出，如清洁用品费、办公用品费、差旅费等，应按照单位相关财务制度和审批程序进行报销。2.其他费用支出应严格控制在预算范围内，不得超支。财务部门应加强对其他费用支出的审核，确保支出合理、合规。六、成本核算（一）成本核算对象单位伙食成本核算应以食堂为核算对象，按照食材采购、加工制作、人员薪酬、设备折旧等成本项目进行明细核算。（二）成本核算方法1.食材成本核算应采用实际成本法，按照采购发票金额和实际耗用数量计算食材成本。2.人员薪酬成本核算应按照实际发放的工资、奖金、福利等费用进行归集。3.设备折旧成本核算应按照规定的折旧方法和折旧年限计算设备折旧额。4.其他成本项目应按照实际发生额进行核算。（三）成本分析与控制1.财务部门应定期对食堂成本进行分析，通过与预算指标、历史数据、同行业数据等进行对比，找出成本变动原因和存在的问题。2.根据成本分析结果，制定成本控制措施，如优化采购流程、降低食材损耗、提高人员工作效率、合理控制设备维护费用等，不断降低伙食成本，提高经济效益。七、财务监督与检查（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对伙食财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对食堂财务收支情况进行审计，检查财务制度执行情况、预算执行情况、费用支出合理性等。2.食堂管理部门应定期向单位员工公布伙食财务收支情况，接受员工监督。员工有权对伙食财务问题提出意见和建议，单位应及时处理和反馈。（二）外部审计1.单位应定期聘请外部审计机构对食堂财务进行审计，审计内容包括财务收支真实性、合法性、效益性，内部控制制度执行情况等。2.外部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。单位应根据审计报告要求，及时进行整改，并将整改情况向员工公布。八、财务档案管理（一）档案内容伙食财务档案应包括预算编制与执行资料、会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、验收记录、发票及报销凭证、人员薪酬发放表等与伙食财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案保管1.财务部门应指定专人负责伙食财务档案的保管工作，确保档案资料