机关财务制度大全

PAGE机关财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机关财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务处理和信息反馈，确保财务工作高效运转。6.节约性原则：合理安排资金，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关的财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度。负责编制财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务工作的合法性、合规性、准确性负责。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护机关良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核与记录，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等出纳业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，按时报送资金日报表。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合机关事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况，合理确定本年度预算指标。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和前瞻性。各部门应根据工作任务和实际需求，详细编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门向财务部门报送下一年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制机关年度预算草案，报机关领导审批。经审批后的年度预算报上级主管部门备案，并向机关内部公布。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对机关预算执行产生重大影响。机关事业发展规划进行重大调整，导致预算收支发生重大变化。不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。机关领导根据审核意见进行审批，批准后的预算调整方案报上级主管部门备案。（四）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照国家有关规定及时编制年度决算报告，全面反映机关年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容，做到数据准确、内容完整、分析透彻。3.机关应组织对决算报告进行审核，确保决算数据的真实性和可靠性。审核后的决算报告报上级主管部门审批，并按规定向社会公开。四、收入管理(一)收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。(二)收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入来源合法合规。2.对不同性质的收入应分别进行核算，不得混淆。3.加强收入票据管理，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。(三)收入收缴管理1.财政拨款收入应按照财政部门规定的时间和方式及时足额上缴国库或财政专户。2.事业收入、经营收入等应按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，做到应收尽收。3.建立收入台账，详细记录收入的取得时间、来源、金额等信息，定期与财务账目进行核对。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应集体研究决定。3.支出审批应遵循“实事求是、勤俭节约、效益优先”的原则。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。经部门负责人审核同意后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报机关领导审批。审批通过后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序由项目承办部门提出重大支出项目申请，详细说明项目背景、内容、预算、预期效果等。财务部门对项目申请进行财务可行性分析和审核。机关领导组织相关部门和人员进行论证，集体研究决定是否批准该项目支出。批准后的项目支出应按照规定的程序进行实施和管理。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销的费用应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。3.严格按照规定的报销标准和范围进行报销，超标准、超范围的支出不予报销。4.报销期限应符合规定要求，逾期不予报销。（五）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.项目承办部门应按照专项资金管理规定，编制专项资金预算，严格控制专项资金支出，确保专项资金使用效益。4.财务部门应加强对专项资金的核算和监督，定期对专项资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类：机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和机关领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。3.资产登记：财务部门应建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记，做到账账相符、账实相符。4.资产清查定期组织资产清查工作，并出具资产清查报告。对清查中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.资产处置资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括出售、报废、捐赠等。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（二）负债管理1.机关应合理控制负债规模，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，对负债的借入、使用、偿还等情况进行规范管理。3.加强对负债的风险评估和监控，及时防范和化解债务风险。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算系统：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成准确的财务报表。2.预算管理系统：支持预算的编制、执行、调整和分析等功能，提高预算管理的科学性和精细化程度。3.资金管理系统：实现资金的收付、结算、监控等功能，确保资金安全和高效使用。4.资产管理系统：对资产的购置、使用、处置等全过程进行管理和监控，提高资产管理水平。5.财务分析系统：提供财务数据的分析和挖掘功能，为机关领导决策提供支持。（三）财务信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护和管理。2.采取数据备份、加密存储、访问控制等安全措施，防止财务数据泄露、丢失和被篡改。3.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和功能完善。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、决算报告、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等。2.财务档案应及时归档，妥善保管，确保档案的完整性和安全性。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年。2.财务会计报告、预算文件、决算报告等保管期限为[具体年限]年。3.其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限，但不得少于[最低年限]年。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务