民办股份制学校财务制度

PAGE民办股份制学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办股份制学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]全体股东、教职工以及与学校财务活动相关的各类人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为依据，合理计算各期损益。5.收支平衡原则：保持学校收入与支出的平衡，避免出现财务风险。6.成本效益原则：在财务管理中注重成本控制，追求效益最大化。二、财务管理体制（一）决策机构学校设立董事会作为最高决策机构，负责审议学校财务预算、决算、重大投资决策等重要财务事项。董事会成员应具备相应的财务知识和决策能力，确保决策的科学性和合理性。（二）执行机构学校管理层负责财务制度的具体执行，组织编制财务预算、实施日常财务管理工作、定期向董事会汇报财务状况等。财务部门作为财务管理的职能部门，在管理层的领导下，负责具体的财务核算、资金管理、财务分析等工作。（三）监督机构学校设立监事会或内部审计部门，对学校财务活动进行监督检查，确保财务制度的有效执行和财务信息的真实性、准确性。监事会或内部审计部门有权对学校财务收支、经济活动等进行审计和监督，对发现的问题提出整改意见并跟踪落实情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校发展战略、年度工作计划以及上一年度财务预算执行情况，结合学校实际情况，参考市场行情和政策变化等因素，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度的预算项目和收支水平，一切从实际需要出发，分析预算项目的必要性和可行性；滚动预算则根据学校发展情况和市场变化，对预算进行动态调整，使预算更具前瞻性和灵活性。3.预算内容：包括收入预算、支出预算、资本性支出预算等。收入预算涵盖学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入等各类收入来源；支出预算分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等；资本性支出预算主要涉及学校基本建设、设备购置等方面的支出。（二）预算审批1.学校财务部门负责收集各部门预算草案，进行初步审核和汇总，形成学校年度预算草案。2.年度预算草案提交董事会审议，经董事会批准后执行。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.各部门按照批准的预算组织实施，确保各项收入和支出按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或个人编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报董事会审批。四、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全学费收缴管理制度，明确收费流程和责任，确保学费及时足额收缴。财务部门应定期与教学管理部门核对学生缴费情况，对欠费学生进行跟踪催缴。3.学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。（二）住宿费收入1.按照物价部门规定的住宿费标准收取住宿费，不得超标准收费。2.加强对学生宿舍的管理，确保住宿设施正常使用，为学生提供良好的住宿环境。同时，做好住宿费的收缴工作，定期与学生宿舍管理部门核对住宿学生名单和缴费情况。（三）捐赠收入1.建立捐赠管理制度，规范捐赠行为。对捐赠收入进行分类管理，明确捐赠的用途和管理要求。2.加强与捐赠人的沟通与联系，及时开具捐赠票据，确保捐赠收入的合法性和真实性。3.捐赠收入应专款专用，按照捐赠人的意愿和学校相关规定进行使用和管理，并定期向捐赠人反馈使用情况。（四）政府补助收入1.积极争取政府各类补助资金，按照政府相关规定和要求，及时申报并提供准确的申报材料。2.对政府补助收入进行单独核算，严格按照规定的用途使用，确保专款专用。同时，配合政府部门做好资金使用情况的检查和审计工作。五、支出管理（一）支出审批1.学校各项支出应严格按照审批流程进行，明确审批权限和责任。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及多个部门的支出，需经相关部门会审后，报董事会审批。2.支出审批应注重合理性、合法性和效益性，对不符合规定的支出不予批准。（二）人员支出管理1.严格按照国家有关规定和学校薪酬制度，核算和发放教职工工资、奖金、津贴、补贴等人员支出。2.加强对教职工考勤管理，确保工资核算准确无误。同时，做好教职工社会保险、住房公积金等费用的代扣代缴工作。（三）公用支出管理1.公用支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用开支。对办公用品、水电费、差旅费、业务招待费等公用支出，制定明确的开支标准和审批流程。2.办公用品采购应实行集中采购与分散采购相结合的方式，建立采购审批制度，确保采购物品的质量和价格合理。水电费应加强管理，采取节能措施，降低能耗。差旅费应严格按照规定的标准报销，控制出差人数和天数。业务招待费应严格控制额度，不得超支，且应符合相关规定的用途。（四）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出应严格按照国家有关政策和学校规定执行，确保补助对象符合条件，补助标准合理。2.加强对补助资金的审核和发放管理，确保资金准确无误地发放到补助对象手中。同时，做好相关档案资料的保存工作。（五）资本性支出管理1.资本性支出应纳入学校预算管理，按照规定的审批程序进行。重大资本性支出项目应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.加强对资本性支出项目的全过程管理，包括项目立项、招标采购、工程建设、竣工验收等环节。建立项目档案，记录项目实施过程中的相关资料。3.资本性支出形成的资产应及时入账，按照规定进行折旧或摊销，并加强资产的日常管理和维护，确保资产的安全完整和有效使用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的内部控制，严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立货币资金审批制度，明确审批权限和流程，严禁未经授权的资金收付行为。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施加以解决。建立坏账准备制度，按照规定的比例计提坏账准备，对确实无法收回的款项，按照规定的程序进行核销。（二）固定资产管理1.固定资产的购置固定资产购置应纳入学校预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记入账，并进行编号管理，确保资产信息准确完整。2.固定资产的折旧按照国家有关规定和学校财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。同时，做好固定资产处置的相关档案资料保存工作。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量学校的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照相关会计准则，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量按照规定的方法进行摊销。2.无形资产的管理加强对无形资产保护，确保学校无形资产的安全。建立无形资产管理制度，明确管理职责和流程。定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况。对无形资产的转让、许可使用等行为，按照规定进行审批和管理，确保学校合法权益不受侵害。七、负债管理（一）短期负债1.短期负债主要包括短期借款、应付账款、应付票据等。合理控制短期负债规模，避免过度负债带来的财务风险。2.对短期借款应严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。加强对应付账款、应付票据的管理，及时清理结算，维护学校良好的商业信用。（二）长期负债1.长期负债主要包括长期借款、长期应付款等。长期负债的举借应充分考虑学校的偿债能力和资金需求，进行可行性研究和论证。2.制定长期负债还款计划，合理安排还款资金，确保按时足额偿还长期负债本息。同时，加强对长期负债资金使用的监督和管理，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、学校管理层审批后，报董事会和相关部门。同时，按照规定向教育主管部门、税务部门等报送财务报告。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对学校财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为学校管理层提供决策依据，促进学校财务管理水平的提高。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.监事会或内部审计部门应定期对学校财务活动进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.加强对学校财务收支、经济活动等的日常监督，确保财务制度的有效执行。同时，接受教育主管部门、税务部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作。（二）内部控制1.建立健全学校内部控制制度，涵盖财务管理的