黄金行业财务制度汇编

PAGE黄金行业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范黄金行业企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内从事黄金勘探、开采、冶炼、加工、销售等业务的各类企业及其所属分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务、税收、金融等法律法规，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等，确保财务制度全面覆盖。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便企业管理层及时了解财务状况并做出决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业应设立独立的财务管理部门，负责组织和实施企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计主管、核算会计、出纳等，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相关的职业资格证书，如注册会计师、注册税务师等。2.企业应定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务部门的团队建设和管理，协调与其他部门的关系。2.会计主管职责组织会计核算工作，确保财务数据的准确、完整和及时。审核财务报表和财务报告，对财务状况进行分析和评价。负责财务内部控制制度的制定和执行，防范财务风险。3.核算会计职责按照财务制度和会计准则，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务数据的统计和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助会计主管进行财务报表的编制和财务审计工作。4.出纳职责负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计准则和行业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报主管税务机关备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，同时可根据实际需要增设明细科目，但不得违反会计制度的规定。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务部门负责人批准，并在年度结账前完成调整。（三）账务处理程序1.企业应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。3.期末，按照权责发生制原则进行账项调整，计算各项收入、成本、费用，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计准则和行业规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.企业应在规定的时间内将财务报表报送主管税务机关、股东、债权人等相关部门和单位，并确保报表的保密性。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。同时，应确保资金筹集的合法性和合规性，防范融资风险。3.企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的审批程序、合同签订、资金到位等环节进行严格控制。（二）资金使用1.企业应加强资金预算管理，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应实行集体决策。资金支付应取得合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字。3.企业应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。(三)资金结算1.企业应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算应通过银行等正规金融机构进行，不得坐支现金。企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.企业应加强对票据的管理，严格票据的领用、开具、保管和核销等环节，确保票据的安全和有效使用。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的职责权限，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.资金内部控制应涵盖不相容职务分离、授权审批、会计核算、财产保护等方面，确保资金安全。3.企业应定期对资金内部控制制度进行评估和审计，及时发现和改进存在的问题，防范资金风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.企业应加强对现金、银行存款等货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。2.企业应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的控制。2.存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。3.存货验收应严格按照标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。4.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性和合理性。企业应定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）固定资产管理1.企业应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能符合企业需求。3.固定资产验收合格后应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。4.企业应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。（四）无形资产与其他资产管理1.企业应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行确认、计量和摊销。2.企业应建立健全其他资产管理制度，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保其他资产的核算准确、管理规范。3.企业应定期对无形资产和其他资产进行清查盘点，及时发现和处理存在的问题。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。3.企业应加强对成本核算过程的控制，确保成本核算数据的准确、完整。（二）费用管理1.企业应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用支出应严格按照审批程序进行，确保费用支出的合理性和必要性。费用报销应取得合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字。3.企业应加强对费用的监控和分析，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。（三）成本费用控制1.企业应制定成本费用控制目标，采取有效的控制措施，降低成本费用水平。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等环节。3.企业应建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，激励员工积极参与成本费用控制工作。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.企业应按照国家统一的会计准则和行业规定，准确确认和计量各项收入。收入确认应满足收入确认的条件，确保收入的真实性和准确性。2.企业应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，防范收入风险。3.企业应定期对收入情况进行分析和评估，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定分配比例和方式。2.企业应在年度终了后，按照规定的程序进行利润分配。利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过，并及时进行账务处理。3.企业应加强对利润分配的管理，确保利润分配的合法性和合规性，维护股东的合法权益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计准则和行业规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告的完整性和准确性。3.企业应在规定的时间内将财务报告报送主管税务机关、股东、债权人等相关部门和单位，并确保财务报告的保密性。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。3.企业应根据财务分析结果，及时发现和解决企业存在的问题，调整经营策略，提高企业的经济效益。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部财务监督应涵盖财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等方面，确保财务活动合法合规。3.企业应定期对内部财务监督制度进行评估和改进，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。（二）外部审计1.企业应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会