装饰工程财务制度

PAGE装饰工程财务制度一、总则（一）目的为加强公司装饰工程财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有装饰工程项目的财务管理活动，包括项目预算编制、成本核算、资金管理、财务报表编制等环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映装饰工程项目的财务状况和经营成果。3.规范性原则建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高装饰工程项目的经济效益和社会效益。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责公司装饰工程财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。2.组织编制和执行公司年度财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。3.建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。4.负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。（二）会计职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责装饰工程项目成本核算，准确计算各项成本费用，定期进行成本分析。3.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.负责库存现金和有价证券的保管，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。4.协助会计做好其他财务工作，如票据传递、资金核对等。三、预算管理（一）预算编制1.装饰工程项目预算应根据项目合同、设计图纸、施工方案等资料进行编制，确保预算的准确性和完整性。2.预算编制应遵循自上而下、自下而上相结合的原则，由项目经理组织相关人员进行初步编制，经财务负责人审核后报公司领导审批。3.预算内容包括工程直接成本、间接成本、利润及税金等，其中工程直接成本应细化到各项材料、人工、设备等费用。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.项目经理应负责组织项目预算的具体执行，合理安排资源，控制成本支出，确保项目预算目标的实现。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门和项目经理的预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算执行率、成本节约率、利润完成率等，考核结果与绩效挂钩。3.对于预算执行情况良好的部门和个人，给予奖励；对于预算执行不力的部门和个人，进行相应的处罚。四、成本管理（一）成本核算对象装饰工程项目成本核算应以每个独立的工程项目为对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本项目1.直接成本包括工程耗用的材料、人工、设备等费用。材料成本：指装饰工程中使用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。人工成本：指直接从事装饰工程施工的工人的工资、奖金、津贴等费用。设备成本：指装饰工程中使用的各种机械设备的租赁、购置、折旧等费用。2.间接成本包括项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。3.成本核算应及时、准确、完整，每月定期进行成本结算，编制成本报表。（四）成本控制1.建立成本控制体系，明确各部门和人员的成本控制职责，加强对成本的全过程管理。2.材料成本控制采购环节：通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。库存环节：合理控制库存数量，减少库存积压，降低库存成本。使用环节：加强对材料使用的管理，严格执行限额领料制度，避免浪费。3.人工成本控制合理安排施工人员，优化劳动组合，提高劳动效率。加强对施工人员的绩效考核，激励员工提高工作质量和效率。4.间接成本控制精简管理机构，减少管理人员数量，降低管理费用。严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。五、资金管理（一）资金筹集1.根据装饰工程项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东出资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续齐全、合规。3.加强与股东的沟通与协调，及时足额筹集股东出资，保证项目资金的及时到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.装饰工程项目资金应专款专用，严格按照预算安排使用，不得挪作他用。3.支付工程款时，应审核相关合同、发票、验收报告等资料，确保支付款项的真实性、合法性和准确性。4.对于大额资金支出，应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的及时、准确、安全。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。3.加强与客户和供应商的沟通与协调，及时办理款项收付业务，避免资金拖欠。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。3.加强对资金市场的研究和分析，及时调整资金策略，应对市场变化。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.装饰工程项目应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司领导、相关部门和外部审计机构。（二）财务分析1.定期对装饰工程项目的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、成本分析、资金分析、利润分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进公司财务管理水平的提高。七、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。（二）纳税申报1.按时、足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。2.按照规定的纳税申报期限和申报方式，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报的准确性和合规性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构，提高公司经济效益。3.加强对税务筹划方案的风险评估，确保税务筹划方案的可行性和安全性。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和归档。2.会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容，并由装订人员和会计主管签字盖章。3.会计账簿应按照年度打印成册，妥善保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。2.查阅财务档案时，不得在档案上涂