非盈利财务制度

PAGE非盈利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非盈利组织（以下简称“组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动符合法律法规要求，并实现资源的有效配置与合理使用，以达成组织的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于本组织内部各部门及所有涉及财务收支的活动，包括但不限于捐赠收入、项目经费、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织所有财务活动，不遗漏任何重要事项，确保财务管理的全面性。4.透明性原则：财务信息公开透明，便于组织内部成员、捐赠者及相关监管部门了解组织财务状况。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保组织目标的实现。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责组织财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确反映组织财务状况。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全与合理流动。4.开展财务分析，为组织决策提供数据支持和财务建议。5.配合内外部审计、税务等相关工作，提供所需财务资料。（二）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门的财务事项，配合财务部门做好相关工作。2.严格执行组织财务制度，按照规定的审批流程办理各项费用支出。3.负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。4.及时向财务部门提供与财务相关的业务信息，保证财务数据的准确性。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，组织各部门根据下一年度工作计划和目标，编制本部门预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应详细列出各类收入来源及金额预测；支出预算应按照费用类别进行明细编制，如人员费用、办公费用、项目费用等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合组织整体战略目标和财务状况，编制组织年度预算草案。4.年度预算草案经组织管理层审议通过后，报理事会或相关决策机构批准执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行进度进行分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整申请应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经相关部门审核和管理层批准后执行。（三）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标可包括预算执行率、费用控制率、项目预算完成情况等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标且无合理原因的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）捐赠收入1.组织应建立规范的捐赠接收流程，明确捐赠受理部门和职责。2.捐赠收入应按照捐赠者意愿和相关规定进行管理和使用，如需专款专用的捐赠，应单独核算，确保资金用于指定项目。3.及时开具捐赠票据给捐赠者，捐赠票据应符合国家财政票据管理规定，真实、准确记录捐赠信息。4.定期对捐赠收入进行统计和分析，评估捐赠效果，为组织的筹资策略提供参考。（二）政府补助收入1.关注政府相关政策动态，及时申报符合条件的政府补助项目。2.按照政府补助文件要求，准确核算政府补助收入，并严格按照规定用途使用资金。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价等相关工作，确保资金使用效益。（三）其他收入1.包括服务收入、租金收入、投资收益等其他各类收入。2.对于服务收入，应按照服务合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。3.租金收入应按照租赁合同按时收取，并进行相应的账务处理。4.投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算和管理，确保投资收益的安全和稳定。五、支出管理（一）费用审批流程1.组织应建立明确的费用审批流程，确保费用支出的合理性和合规性。2.一般费用支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大费用支出需经组织管理层或理事会审议通过。3.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等，并按照规定填写报销单。4.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、完整性、合法性以及费用支出的合理性，对不符合规定的报销凭证予以退回。（二）支出分类及标准1.人员费用：包括工资、奖金、福利等，应按照组织制定的薪酬制度和相关法律法规执行。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等，应制定合理的费用标准，并严格控制支出。3.项目费用：根据项目预算和实际需求进行支出，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。项目费用支出应按照项目进度和合同约定进行支付，并保留相关支付凭证。4.差旅费：制定差旅费管理办法，明确出差标准、报销范围和审批流程。差旅费报销应符合规定的标准，超标准部分原则上不予报销。（三）成本核算1.对于涉及项目运营等活动的成本，应进行单独核算。2.成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本信息的真实可靠。3.通过成本核算，分析成本构成和变动情况，为成本控制和项目决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.组织应加强货币资金的内部控制，确保资金安全。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，定期进行现金盘点，确保账实相符。3.银行存款应按照规定开立账户，加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。4.建立资金授权审批制度，明确资金支付的审批权限和流程，严禁未经授权的资金支出。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应及时记录并报告，对盘盈、盘亏的固定资产应按照规定进行处理。3.固定资产购置应按照规定的审批流程进行，购置后及时进行账务处理，并建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。（三）无形资产及其他资产管理1.对于组织拥有的无形资产，如商标、专利等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他资产如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相应的会计制度进行核算和管理，确保资产的合理摊销和使用。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和组织财务管理制度的要求进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。3.在编制财务报告过程中，应进行必要的财务分析，对组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行评价，为管理层提供决策支持。（二）财务报告审批与报送1.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、组织管理层审批。2.按照规定向理事会、捐赠者、监管部门等报送财务报告，确保相关方及时了解组织财务状况。（三）信息披露1.建立信息披露制度，定期在组织官方网站等渠道公开组织财务信息，提高财务透明度。2.信息披露内容应包括财务报告摘要、重要财务指标、重大财务事项说明等，便于公众查阅和监督。3.对于捐赠者等特定对象，应根据其要求提供详细的财务信息，满足其知情权。八、财务监督与审计（一）内部监督1.组织应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对组织财务收支、资产管理等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议，促进组织财务管理规范。（二）外部审计1.按照法律法规要求，定期聘请具有资质的会计师事务所对组织进行年度财务审计。2.