旅游饮食业财务制度

PAGE旅游饮食业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅游饮食业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于本公司旗下所有旅游饮食业相关业务，包括但不限于酒店、餐厅、旅行社等经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为企业决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便企业管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确性和及时性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。财务分析人员：对企业财务数据进行分析，为管理层提供财务决策支持，评估企业经营绩效，提出改进建议。三、会计核算1.会计政策与会计估计根据国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保财务报表真实、准确、完整。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合本企业业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保能够全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。3.账务处理程序严格按照会计凭证填制、审核、记账、结账等程序进行账务处理。会计凭证应具备合法、合规的原始凭证作为附件，确保经济业务的真实性和合法性。定期进行账务核对，包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保账账相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务调整。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定和企业内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。四、资产管理1.货币资金管理建立健全货币资金管理制度，加强现金、银行存款的管理。现金收付应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制货币资金的使用范围，实行资金审批制度。重大资金支出应经过集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.应收账款管理加强应收账款的核算和管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，对逾期账款应及时采取措施进行催收，减少坏账损失。3.存货管理建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应遵循经济批量原则，降低采购成本。存货验收应严格按照规定程序进行，确保存货质量符合要求。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。加强存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值的真实性和准确性。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保固定资产账面价值的准确性。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和使用状况，确保固定资产的安全完整。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。五、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。旅游饮食业的成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本如食材采购成本、客房用品成本等，间接成本如水电费、折旧费、管理人员工资等。加强成本核算的基础工作，做好成本核算的原始记录和凭证收集、整理工作。成本核算应做到准确、及时、完整，为企业成本控制和决策提供依据。2.费用控制制定费用预算管理制度，对各项费用进行预算编制、执行和控制。费用预算应根据企业经营目标和实际情况进行合理确定，并分解到各部门和各月份。加强费用报销管理，严格执行费用审批制度。费用报销应提供合法、合规的原始凭证，经审批后按照规定程序进行报销。对超预算费用应进行严格控制，确需发生的，应经过特殊审批程序。定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低企业运营成本。六、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，结合旅游饮食业的业务特点，确定收入确认原则。旅游饮食业的收入主要包括客房收入、餐饮收入、旅游服务收入等。收入确认应满足收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入企业、交易的完工进度能够可靠确定等条件。对于不同类型的收入，应根据其特点和交易方式，分别按照相应的收入确认原则进行确认。例如，客房收入应在客房实际出租并办理入住手续时确认收入；餐饮收入应在餐饮服务提供完毕并经客户确认后确认收入。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，加强收入的核算和管理。收入核算应准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入的审核和监督，防止收入流失。对收入的收取、结算等环节应进行严格管理，确保收入及时足额入账。定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理中存在的问题。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，进行利润核算。利润核算应包括营业利润、利润总额和净利润的计算。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。定期对利润情况进行分析和评价，了解企业经营成果和盈利能力。通过利润分析，找出影响利润的因素，为企业经营决策提供依据。2.利润分配根据国家有关法律法规和企业章程规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。企业实现的净利润，应按照规定顺序进行分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再根据企业发展需要和股东决议，提取任意盈余公积，最后向股东分配利润。利润分配应严格按照规定程序进行，确保利润分配的合法性和公正性。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。税务登记应如实填写相关信息，确保税务登记信息的准确性和完整性。建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任。纳税申报应做到数据准确、资料齐全、报送及时，避免逾期申报和漏报等情况的发生。2.税款缴纳按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过合法合规的方式进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。加强对税款缴纳情况的监督和管理，定期核对税款缴纳记录，确保企业依法纳税。如发现税款缴纳存在问题，应及时查明原因，并采取措施进行纠正。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险等。企业应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。定期对企业税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。如发现税务风险，应及时采取措施进行应对，避免税务处罚和损失。九、财务报告与财务分析1.财务报告按照国家统一的会计制度规定和企业内部管理要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应进行审核，确保报告数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。通过财务分析，找出企业存在的问题和不足，提出改进建议和措施。财务分析报告应做到分析深入、数据准确、建议可行，为企业管理层提供有价值的决策参考。十、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督制度督制度，加强对企业财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督，内部监督由企业内部审计部门或其他相关部门负责，外部监督由国家有关部门或社会中介机构进行。财务监督应重点关注企业财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合理性和安全性等方面。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.内部控制建立健全内部控制制度，加强企业内部管理和风险防范。内部控制