行政性事业单位财务制度

PAGE行政性事业单位财务制度一、总则（一）目的与宗旨本财务制度旨在规范行政性事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于各级各类行政性事业单位，包括国家机关、事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位各项财务收支及资产负债等全部财务事项。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务管理有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。（四）财务管理体制行政性事业单位应建立健全财务管理制度体系，明确单位负责人对本单位财务工作的领导责任，财务部门负责具体财务管理工作，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、单位事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合财力可能进行编制。2.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地确定各项收支预算指标。收入预算应积极稳妥，充分考虑政策变化、市场因素等；支出预算应量入为出，优先保障重点支出，合理安排其他支出。3.编制程序：单位财务部门负责组织预算编制工作，各业务部门根据职责分工提供基础数据和预算建议，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行批复预算：单位应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。各业务部门应积极配合，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.加强收入管理：依法依规组织各项收入，确保收入及时足额入库。加强对非税收入的管理，严格执行收支两条线规定。（三）预算调整1.调整情形：遇有国家政策调整、事业发展规划重大变化、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算决算1.决算编制：年度终了，单位应按照财政部门要求及时编制决算报表，真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核：财务部门对决算报表进行审核，确保数据准确无误。审核内容包括收入支出的真实性、合规性，资产负债的准确性等。3.决算分析：对决算数据进行深入分析，总结预算执行经验教训，为改进预算管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围行政性事业单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格执行拨款政策：按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.规范拨款使用：严格按照规定用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。（三）事业收入管理1.依法组织收入：按照国家有关规定依法组织事业收入，确保收入合法合规。2.收入核算：准确核算事业收入，按照收入类别和项目进行明细核算。（四）其他收入管理1.规范取得：其他收入应按照规定渠道和方式取得，确保收入来源合法。2.收入管理：加强对其他收入的管理，及时足额入账，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分类行政性事业单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理：严格执行国家工资福利政策，按时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保人员经费支出合规合理。2.公用经费管理：制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出范围和标准，节约使用资金。加强对办公用品、差旅费、会议费等支出的管理，严格审批程序。（三）项目支出管理1.项目申报与审批：项目实施部门应按照规定程序申报项目，经单位领导班子审议通过后报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监控：项目实施部门应按照批复的项目实施方案组织实施，确保项目顺利推进。财务部门应加强对项目资金的监控，定期检查项目资金使用情况。3.项目验收：项目完成后，应按照规定组织验收。验收合格的项目，及时办理项目资金结算和资产交付手续；验收不合格的项目，应及时整改，直至验收合格。（四）支出审批与控制1.审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定经相关领导和部门审批后支付。2.支出控制：加强对支出的控制，严格执行财经纪律，杜绝不合理支出。对大额支出、专项支出等实行重点监控。五、资产管理（一）资产分类行政性事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）流动资产1.货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的清理和催收，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序购置固定资产，严格执行政府采购制度。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产配置合理。2.固定资产核算与折旧：按照国家有关规定进行固定资产核算，计提固定资产折旧。加强对固定资产的清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（四）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家有关规定确认和计量无形资产，加强对无形资产的管理和保护。2.无形资产摊销：对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和方法。（五）对外投资1.投资决策：行政性事业单位对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，按照规定程序报经批准。2.投资管理：加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，确保投资收益。六、负债管理（一）负债分类行政性事业单位负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.借款审批：严格控制借入款项规模，按照规定程序报经批准。2.借款使用与偿还：合理使用借入款项，确保借款用于规定用途。按时足额偿还借款本息，防止逾期违约。（三）应付及预收款项管理1.核算管理：准确核算应付及预收款项，及时清理结算，防止形成长期挂账。2.支付管理：按照规定及时支付应付账款，确保单位信誉。（四）应缴款项管理1.依法缴纳：严格按照国家有关规定及时足额缴纳应缴款项，不得截留、挪用。2.管理监督：加强对应缴款项的管理和监督，确保应缴款项缴纳合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.报告编制要求：财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应相互衔接，勾稽关系正确。（二）财务分析1.分析内容：对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。财务部门应定期对单位财务收支及经济活动进行内部审计和监督检查。2.监督内容：检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况