海尔财务制度

PAGE海尔财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范海尔集团及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于海尔集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公司（以下统称“公司”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，确保财务管理工作的标准化和规范化。效益性原则：合理配置公司资源，优化财务决策，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。风险防控原则：强化财务风险管理，识别、评估和控制财务风险，保障公司财务安全。二、财务组织与人员管理1.财务组织架构公司应建立健全财务管理体系，设置独立的财务部门，明确财务部门内部各岗位的职责分工。财务部门应配备与公司规模和业务需求相适应的专业人员，确保财务管理工作的有效开展。财务部门应根据公司战略目标和业务特点，制定财务规划和预算，为公司决策提供财务支持。同时，负责公司日常财务核算、资金管理、成本控制、财务分析、税务管理等工作。2.财务人员任职资格与职责财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得国家认可的会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相关的专业职称或职业资格。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。财务部门负责人应具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力，负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和流程，确保财务工作的顺利进行。会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，进行财务分析等工作。会计人员应确保财务信息的真实性、准确性和完整性，及时发现和纠正财务核算中的错误和问题。出纳人员应负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。出纳人员应严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。3.财务人员培训与考核公司应定期组织财务人员参加培训，不断更新财务知识和技能，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、会计准则、财务管理知识、信息技术应用等方面。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力、职业素养等进行定期考核。考核结果作为财务人员薪酬调整、晋升、奖励等的依据。三、财务核算管理1.会计政策与会计估计公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。会计政策主要包括会计核算方法、会计科目设置、财务报表编制基础等方面；会计估计主要包括固定资产折旧年限、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等方面。2.会计凭证与账簿管理财务人员应按照规定及时取得或填制原始凭证，并对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。记账凭证应根据审核后的原始凭证进行编制，确保记账凭证的内容与原始凭证相符。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。公司应按照国家统一的会计制度设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账、备查账等。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计账簿记录的准确性和完整性。年度终了，应进行全面的结账工作，编制年度财务报表。3.财务报表编制与披露公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应进行内部审核和外部审计。内部审核由财务部门负责人组织，对财务报表的编制过程、数据准确性、报表格式等进行审核；外部审计由具有资质的会计师事务所进行，对公司年度财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应按照规定的时间和方式对外披露财务报表，确保财务信息的透明度。财务报表披露内容应包括财务报表及附注、审计报告等相关信息。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，对公司资金收支进行全面、细致的预测和安排。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的合理使用。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算、资金运用预算等方面。资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利完成。2.资金筹集管理公司应根据资金需求和融资环境，合理选择资金筹集方式，包括股权融资、债权融资、内部融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度、成本效益等原则，确保公司资金筹集活动的顺利进行。股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保股权融资的合法性和合规性。债权融资应根据公司信用状况和市场利率水平，选择合适的融资渠道和融资方式，合理确定融资规模和融资成本。公司应加强对资金筹集活动的管理，建立健全资金筹集风险评估机制，对资金筹集过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制。同时，应及时披露资金筹集信息，确保投资者和监管机构的知情权。3.资金运用管理公司应加强资金运用管理，提高资金使用效率。资金运用应遵循安全性、流动性、效益性等原则，合理安排资金投向，确保公司资金的安全和有效使用。公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和合规性。公司应加强对货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。同时，应加强对固定资产、无形资产等非流动资产的管理，合理计提折旧和摊销，确保资产的保值增值。4.资金结算管理公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、快捷、准确。资金结算应采用合法、合规的结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行等。在资金结算过程中，财务人员应严格审核结算凭证的真实性、合法性、完整性，确保资金结算的准确性。同时，应加强对资金结算账户的管理，定期进行账户余额核对和账户清理，确保资金结算账户的安全。公司应加强对资金结算风险的防控，建立健全资金结算风险预警机制，及时发现和处理资金结算过程中可能出现的风险。如发现异常情况，应及时采取措施，确保公司资金安全。五、成本费用管理1.成本费用预算管理公司应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行、控制和分析。成本费用预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，对公司成本费用进行全面、细致的预测和安排。成本费用预算编制应遵循“精打细算、节约挖潜、合理控制”的原则，确保公司成本费用的合理支出。成本费用预算应包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等方面。成本费用预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决成本费用预算执行过程中存在的问题，确保成本费用预算的顺利完成。2.成本费用核算管理公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的要求，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，确保成本费用核算的准确性和合理性。生产成本核算应按照产品品种、批次、步骤等进行明细核算，准确计算产品成本。销售费用、管理费用、财务费用等期间费用应按照费用项目进行明细核算，确保费用支出的合理性和合规性。公司应加强对成本费用核算的管理，建立健全成本费用核算档案，保存成本费用核算相关资料，以备查阅和审计。3.成本费用控制管理公司应建立成本费用控制管理制度，加强对成本费用的全过程控制。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。在采购环节，应加强对采购成本的控制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。在生产环节，应加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。在销售环节，应加强对销售费用的控制，合理制定销售策略，降低销售费用。在管理环节，应加强对管理费用的控制，精简管理机构，提高管理效率，降低管理费用。公司应建立成本费用控制考核机制，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核。考核结果作为部门和个人绩效评价、薪酬调整、奖励等的依据。六、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司持续健康发展的前提下，合理分配利润，回报股东。公司利润分配应遵守国家法律法规和公司章程的规定，确保利润分配的合法性和合规性。2.利润分配顺序公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到公司注册资本的一定比例后，可以不再提取。提取法定盈余公积金后，公司可以根据公司章程的规定，提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。公司在弥补亏损、提取盈余公积金后，可向股东分配利润。股东分配利润的方式和比例由公司股东大会决定。3.利润分配决策程序公司财务部门应根据公司年度财务报表和经营情况，编制利润分配预案。利润分配预案应包括利润分配方式、分配比例、分配金额等内容。利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议。股东大会应按照公司章程的规定，对利润分配预案进行表决。利润分配方案经股东大会审议通过后，公司应严格按照方案进行利润分配。财务部门应及时办理利润分配相关手续，确保利润分配的顺利完成。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。税务登记内容发生变化时,应及时办理变更税务登记手续。公司应按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。财务部门应加强对税务申报工作的管理，确保税务申报数据的真实、准确、完整。同时，应及时了解国家税收政策的变化，合理调整税务申报策略，降低税务风险。2.税务核算与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，确保税务核算的准确性和合规性。税务核算应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等人。公司应按照税务机关的要求，按时、足额缴纳各项税款。财务部门应加强对税款缴纳工作的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。同时，应建立健全税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，以备查阅和审计。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险、缴纳风险等方面。公司应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。同时，应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，争取税务机关的支持和指导，降低税务风险。八、财务内部控制与监督1.财务内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度、税务管理制度等方面。财务内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保财务活动的合法性、合规性、真实性和准确性。同时，应建立健全财务内部控制监督机制，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计与监督公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，加强对公司财务活动和内部控制制度的内部审计与监督。内部审计机构应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制制度等进行审计，出具审计报告。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守公司秘密。内部审计机构应加强对内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的业务水平和综合素质。公司应重视内部审计机构的审计意见和建议，及时整改存在的问题。同时，应建立健全内部审计结果反馈机制，将内部审计结果反馈给相关部门和人员，促进公司财务管理水平的提高。3.外部审计与监督公司应按照国家法律法规和相关会计准则的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，并出具审计报告。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，确保审计报告的真实性和准确性。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息。同时，应认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，及时整改存在的问