一般生产型企业财务制度

PAGE一般生产型企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理要求。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.会计人员配备配备具备专业资格和丰富经验的会计人员，会计人员应当遵守职业道德，熟悉财经法律法规和财务制度，具备良好的业务素质和沟通能力。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平。3.会计人员职责会计主管职责负责组织和管理财务部的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。协调与其他部门的关系，加强财务管理与业务部门的沟通协作。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务数据备份，确保财务数据的安全。严格执行财务制度，审核各项费用支出和报销凭证，对不符合规定的支出予以拒绝。协助会计主管进行财务预算编制、执行和控制，及时反馈预算执行情况。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，并以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应按照国家统一的会计制度规定进行设置、登记和保管。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核签字，加盖公司公章后对外报送。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务资料等。会计档案应妥善保管，按照国家有关规定定期整理归档，存放有序，查找方便。会计档案保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，一般不超过三天的日常零星开支所需现金。超出限额的现金应及时存入银行。现金收付业务应严格执行审批制度，由经办人员签字，经会计审核、财务负责人审批后方可办理。出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经批准后进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行结算制度。银行存款账户的开立、变更和撤销应经公司财务负责人批准，并及时办理相关手续。银行存款收付业务应严格执行审批制度，由经办人员签字，经会计审核、财务负责人审批后方可办理。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，报经批准后进行处理。3.资金审批流程公司资金支出应按照规定的审批流程进行。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批；金额较大的支出应经部门负责人、财务负责人审核后，报公司总经理审批。重大资金支出应提交公司董事会或股东会审议批准。资金支出审批应严格审核支出的合理性、合法性和必要性，确保资金使用效益。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司生产经营需要和预算安排，由使用部门提出申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合合同要求。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。固定资产清查结果应编制清查报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报经批准后进行处理。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据的真实、准确。2.成本费用分类成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。制造费用是指公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费等。销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费销售佣金等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，采取有效措施降低成本费用水平。各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制计划，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。销售与收款管理1.销售政策制定公司应根据市场情况和公司发展战略，制定合理的销售政策，包括销售价格、销售渠道、销售促销等。销售政策应经公司领导审批后执行，并根据市场变化及时进行调整。2.销售合同管理销售业务应签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应经公司法律顾问审核后签订。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和收款的依据。3.收款管理销售部门应及时跟踪销售款项的回收情况，督促客户按时付款。财务部门应建立应收账款台账，定期与销售部门核对账目，及时掌握应收账款的余额和账龄情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序报经批准后进行坏账处理。采购与付款管理1.采购政策制定公司应根据生产经营需要，制定合理的采购政策，包括采购计划、采购预算、采购供应商选择等。采购政策应经公司领导审批后执行，并根据实际情况及时进行调整。2.采购合同管理采购业务应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应经公司法律顾问审核后签订。采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和付款的依据。3.付款管理采购部门应根据采购合同约定的付款时间和方式，及时办理付款手续。财务部门应严格审核付款申请，确保付款符合合同约定和公司财务制度规定。付款申请应经采购部门负责人、财务负责人审核后，报公司领导审批。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照税务机关规定的申报期限和申报内容，如实进行纳税申报。公司应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务管理工作，确保税务申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和缴纳期限，按时足额缴纳税款。税款缴纳前，应经财务负责人审核，确保税款计算准确无误。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免因税务问题给公司带来损失。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金。法定盈余公积金提取后，可根据公司发展需要和股东会决议，提取任意盈余公积金。提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，剩余利润可按照股东会决议进行分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门应根据公司当年经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交股东会审议批准。财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾等原则。财务预算编制应结合公司战略目标和年度经营计划，充分考虑市场变化和公司实际情况。2.预算编制方法公司采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行定期调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和指导性。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和控制。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施和建议，报公司领导审批后执行。财务分析与评价1.财务分析内容公司财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要通过流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估公司偿还债务的能力。营运能力分析主要通过应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估公司资产运营效率。盈利能力分析主要通过毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估公司盈利能力。发展能力分析主要通过营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标，评估公司