受理中心财务制度

PAGE受理中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范受理中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障受理中心各项工作的顺利开展，促进受理中心健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于受理中心及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖受理中心财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置受理中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与受理中心重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实性和准确性。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护受理中心的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，处理账务。定期进行财务分析，为领导决策提供数据支持。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。根据审核无误的原始凭证办理收付款业务，及时传递相关凭证。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末根据受理中心的发展战略、工作计划和业务需求，组织编制下一年度的财务预算。2.各部门应按照财务部门的要求，结合本部门的工作实际，提出预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡后，编制受理中心年度财务预算草案，提交受理中心管理层审议。4.受理中心年度财务预算草案经管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的年度财务预算分解到各部门，并下达预算执行指标。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按预算进度完成。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围受理中心的收入主要包括业务收入、财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.业务收入应在提供服务或完成相关业务后，按照合同约定或相关规定确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入等应按照财政部门或上级主管部门的拨款文件确认收入。3.附属单位上缴收入应在附属单位上缴款项时确认收入。4.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时掌握收入动态。3.严格执行收费标准和收费程序，确保收费合法合规。4.对收入来源进行分析，优化收入结构，提高收入质量。五、支出管理（一）支出分类受理中心的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障受理中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批后，出纳予以报销付款。2.重大支出由相关部门提出项目可行性报告和预算方案，经受理中心管理层审议通过后实施。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，进行项目验收和财务决算，按照规定办理报销手续。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务规章制度和费用开支标准，控制不合理支出。2.加强对各项支出的审核，杜绝虚假报销和违规支出。3.建立支出预警机制，对接近预算上限的支出项目进行重点监控。4.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障重点项目和关键业务的支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等，应按照规定进行管理和核算。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，对确实无法收回的款项，按照规定进行坏账处理。严格控制预付款项的支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保资金安全。（二）固定资产1.固定资产购置按照受理中心发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置的公平、公正、公开。处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债分类受理中心的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低融资成本。3.按时足额偿还债务，维护受理中心的信用形象。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，确保负债数据的准确、完整。2.加强对各项负债的管理，建立健全负债台账，及时掌握负债动态。3.定期对负债情况进行分析，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务。4.严格执行税收法律法规，按时足额缴纳各项税费。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保经营成果的真实性。3.加强成本费用控制，降低运营成本，提高经济效益。（二）成本费用分类与核算1.业务成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。按照成本核算对象进行归集和分配，计算业务成本。加强对业务成本的管理，优化成本结构，降低单位业务成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。按照费用性质进行核算，直接计入当期损益。严格控制期间费用支出，提高费用使用效益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任。2.制定成本费用预算指标，将成本费用控制目标分解到各部门，并进行考核评价。3.加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报告应经财务负责人审核后报受理中心管理层，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为受理中心管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，分析指标应涵盖偿债能力、盈利能力、营运能力等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进受理中心加强财务管理，提高经济效益。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.受理中心内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度的执行情况和财务工作的合规性。（二）外部审计1.按照国家