集装箱码头公司财务制度

PAGE集装箱码头公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范集装箱码头公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及行业相关标准制定。（三）适用范围本制度适用于集装箱码头公司及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，全面反映公司财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责分工1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。组织资金筹集、资金运用和资金管理，确保公司资金安全和合理使用。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制、执行和分析。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括装卸收入、堆存收入、运输收入等主营业务收入，以及其他业务收入。2.成本预算：包括装卸成本、堆存成本、运输成本、人工成本、物料消耗成本、设备折旧成本等。3.费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制利润预算。5.资金预算：包括资金收入预算和资金支出预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据审核意见进行修改后，财务管理部门进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案经公司管理层审议后，提交公司董事会批准。（四）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算分析与考核1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括装卸收入、堆存收入、运输收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.装卸收入：在完成装卸作业并取得客户签字确认的作业单时确认收入。2.堆存收入：按照堆存时间和堆存费率计算确认收入。3.运输收入：在完成运输任务并取得运输发票或运输结算单时确认收入。4.其他业务收入：在相关业务完成并取得收入凭证时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确无误。2.加强对收入合同的管理，建立收入合同台账，跟踪合同执行情况，及时催收款项。（四）收入监督与检查1.定期对公司收入情况进行内部审计和监督检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.对发现的收入问题及时进行整改，追究相关人员责任。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.装卸成本：包括装卸设备折旧、装卸工人工资、装卸物料消耗等。2.堆存成本：包括堆存场地租赁、堆存设备折旧、堆存管理人员工资等。3.运输成本：包括运输车辆折旧、运输燃油消耗、运输司机工资等。4.人工成本：包括公司员工工资、奖金、福利等。5.物料消耗成本：包括办公用品、维修材料、劳保用品等。6.设备折旧成本：包括装卸设备、运输设备、堆存设备等的折旧。7.其他成本：包括水电费、通讯费、差旅费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，确保公司经营成果的真实反映。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合规性。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对物料采购、设备维修等成本费用支出的管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以改进。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，找出成本费用变动的原因和趋势，为公司决策提供参考依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额；规范其他货币资金的使用和管理。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时收回款项。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。3.存货包括装卸物料、维修材料、备品备件等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产分类：包括房屋及建筑物、装卸设备、运输设备、堆存设备、办公设备等。2.固定资产购置：按照公司固定资产购置审批程序进行购置，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产分类：包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月计提摊销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保公司依法纳税。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保公司税收利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司税务工作的顺利开展。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析及财务比率分析等，为公司决策提供依据。3.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司提高经济效益。九、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全。2.提高财务信息质量，保证财务报告真实可靠。3.促进公司经营效率和效果的提升，实现公司战略目标。4.遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成