财务制度手册范本

PAGE财务制度手册范本一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范公司财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、可靠。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务漏洞。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司管理层提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务成本。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务支持和风险评估。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整、安全和保密。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，提高团队整体素质。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司发展提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。定期对公司财务状况进行分析和评估，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理，确保财务数据准确无误。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格执行票据管理制度。协助会计做好账务处理和财务报表编制工作，提供资金相关数据支持。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定程序和方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照会计准则和财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定的期限和要求进行整理、归档和保管，确保档案的完整性和安全性。3.会计档案的查阅、借阅应严格履行审批手续，未经批准不得擅自查阅、借阅会计档案。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理，风险可控。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构沟通协调，办理相关手续，确保资金及时足额到位。（三）资金使用管理1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.各项资金支出应取得合法有效的票据，按照财务制度规定进行账务处理。4.加强资金使用监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（四）现金及银行存款管理1.公司严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.严格执行银行账户管理制度不得出租、出借银行账户。（五）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流量、资金成本、资金安全等进行实时监控和分析。2.及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解风险，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，按照资金管理制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等，加强应收及预付款项的管理，及时催收款项，降低坏账风险。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、库存商品、在产品等，建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产符合质量要求和使用标准。3.固定资产折旧与摊销固定资产按照规定的折旧方法计提折旧摊销，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧摊销额进行账务处理。4.固定资产清查与处置公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得成本进行计价，在使用寿命内按照规定的方法进行摊销。财务部门应定期计算无形资产摊销额进行账务处理。3.无形资产清查与处置公司定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对无形资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，按照产品品种或批次进行核算。直接材料按照实际消耗数量和采购价格计算成本，直接人工按照实际发生的工资费用计算成本，制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等，按照费用发生部门和用途进行核算。销售费用应在发生时直接计入当期损益。3.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等，按照费用发生部门和用途进行核算。管理费用应在发生时直接计入当期损益，并应严格控制管理费用支出。4.财务费用包括利息支出、手续费等，按照费用发生性质进行核算。财务费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制审核和执行监控。2.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析和评价，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。七、收入管理制度（一）收入确认原则1.公司按照会计准则和相关法律法规的规定确认收入，确保收入确认的准确性和合规性。2.对于销售商品收入，在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时确认收入。（二）收入核算方法1.公司按照不同的业务类型分别设置收入核算科目，对各项收入进行明细核算。2.销售商品收入按照销售合同或协议约定的金额确认收入，销售退回、销售折扣等按照规定进行处理。3.提供劳务收入按照完工百分比法或实际完成工作量法确认收入，并按照规定结转劳务成本。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确双方权利义务，确保销售业务的顺利开展。2.建立收入台账，及时记录收入实现情况，定期核对收入数据，确保收入数据准确无误。3.加强对收入的监督和检查，防范收入风险，确保收入的真实性和合法性。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，及时申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。（三）税务资料管理1收集、整理、保管税务相关资料，包括纳税申报表、税务审计报告、发票等。2税务资料应妥善保管，以备税务机关检查。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务漏洞。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务活动中不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部