两人合伙财务制度及流程

PAGE两人合伙财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范两人合伙经营过程中的财务管理与操作流程，确保合伙业务的财务活动清晰、透明、合规，保护合伙人的合法权益，为合伙事业的健康发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于由双方合伙人共同出资、共同经营、共担风险、共享收益的合伙经营活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。独立性原则：合伙财务独立核算，与合伙人个人财务相区分，保证财务数据的真实性和准确性。透明性原则：财务信息应及时、准确地向合伙人公开，确保合伙人对财务状况的知情权。效益性原则：合理配置资源，优化财务管理流程，提高资金使用效益，实现合伙经营的经济效益最大化。二、合伙人职责与权限1.职责合伙人A负责日常经营活动中的财务审批工作，对金额较小的费用支出进行审核签字。协助财务人员进行财务数据的收集与整理，提供与业务相关的财务信息。定期参与财务分析会议，对经营活动中的财务问题提出建议和意见。合伙人B负责财务决策的最终审批，对重大财务事项进行审核决策。监督财务制度的执行情况，确保财务活动符合合伙协议及本制度的规定。参与制定财务预算和经营计划，从财务角度提供决策支持。2.权限合伙人A在授权范围内，有权对日常费用报销、采购付款等财务事项进行审批。有权查阅财务报表、账簿等财务资料，了解合伙经营的财务状况。合伙人B对合伙经营的重大财务决策具有最终决定权，如大额投资、融资活动等。有权要求财务人员提供详细的财务分析报告和财务信息，以便进行决策参考。三、财务人员管理1.人员配备根据合伙经营的规模和业务需求，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理等工作。财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.职责分工会计人员负责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、编制财务报表等。定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和完整性。协助合伙人进行财务决策，提供财务数据支持和财务分析报告。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全与完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。3.人员考核与培训建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与绩效奖金、晋升等挂钩。定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质，以适应合伙经营发展的需要。四、财务预算管理1.预算编制每年末，合伙人应根据合伙经营的发展战略、经营目标和市场情况，共同制定下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容，并按照季度或月度进行分解。预算编制过程中，各部门应提供详细的业务计划和数据支持，财务人员负责对预算数据进行汇总、审核和平衡，确保预算的合理性和可行性。2.预算执行与监控财务人员应按照预算指标对合伙经营活动进行监控，及时记录和反馈预算执行情况。合伙人应定期召开预算执行分析会议，对预算执行过程中出现的偏差进行分析和研究，采取有效措施加以纠正。如遇市场环境、经营策略等重大变化，需要对预算进行调整时，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核年末，对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。对于预算执行情况良好的部门和个人，给予适当的奖励；对于未完成预算目标的部门和个人，应分析原因，提出改进措施，并根据情节轻重给予相应的处罚。五、收入管理1.收入确认原则合伙经营的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益能够流入合伙经营时，确认为收入。对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时，确认为收入。对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，且相关的经济利益能够流入合伙经营，同时满足收入确认的其他条件时，确认为收入。2.收入核算与管理财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，设置相应的会计科目进行明细分类核算。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的清晰和可追溯。加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入的足额收回。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.收入审批流程销售部门或业务部门在取得收入后，应及时将相关收入凭证提交给财务部门。财务人员对收入凭证进行审核，审核内容包括收入的真实性、准确性、完整性等。审核通过后，按照规定的审批流程进行审批。对于金额较小的收入，由合伙人A进行审批；对于金额较大的收入，需经合伙人B审批后，方可进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用分类合伙经营的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指为生产产品或提供劳务而发生的直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用是指为销售产品或提供劳务而发生的费用，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。管理费用是指合伙经营管理过程中发生的费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。财务费用是指为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算根据成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行明细分类核算，确保成本费用数据的准确归集。对于生产成本，应按照产品品种或项目进行成本核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品成本。对于销售费用、管理费用和财务费用，应按照费用发生的部门或项目进行核算，及时记录和反映各项费用的支出情况。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和个人。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程。对于金额较小的费用支出，由合伙人A进行审批；对于金额较大的费用支出，需经合伙人B审批后，方可报销。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。如优化采购流程、降低生产成本、控制费用开支等。4.成本费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用的内容、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人进行审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性。审核通过后，将费用报销单提交给财务人员进行审核，财务人员应审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销的合规性。财务人员审核通过后，按照规定的审批流程进行审批报销。对于金额较小的费用报销，由合伙人A进行审批；对于金额较大的费用报销，需经合伙人B审批后，方可支付报销款项。七、资金管理1.资金筹集根据合伙经营的发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括合伙人出资、银行贷款、股权融资等。合伙人应按照合伙协议的约定，按时足额缴纳出资款。出资款应存入合伙经营指定的银行账户，并进行专项管理。如需向银行贷款或进行股权融资等其他融资活动，应按照相关法律法规和金融机构的要求，办理相应的手续，确保融资活动的合法合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。对于日常经营资金支出，按照成本费用报销流程进行审批；对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，需经合伙人共同决策审批。资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于合伙经营的正常业务活动和发展需要。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和效益。3.银行账户管理合伙经营应在银行开设独立的银行账户，用于办理资金收付业务。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。出纳人员应妥善保管银行账户的相关资料，包括开户许可证、印鉴卡、密码等。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行账户余额的准确无误。严格执行银行账户的收支管理制度，银行账户的资金收付应通过合法合规的票据进行，严禁出租、出借银行账户。八、利润分配与亏损分担1.利润分配原则合伙经营的利润分配应按照合伙协议的约定进行，遵循公平、公正、合理的原则。在分配利润前，应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积等。法定盈余公积的提取比例按照国家有关规定执行。2.利润分配方案在每个会计年度结束后，财务人员应根据合伙经营的财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案应包括可供分配的利润、提取的法定盈余公积、分配给合伙人的利润等内容。利润分配方案经合伙人共同审议通过后，按照约定的分配方式和比例进行利润分配。利润分配方式可以采用现金分配、转增资本等方式。3.亏损分担合伙经营如发生亏损，合伙人应按照合伙协议的约定分担亏损。亏损分担顺序与利润分配顺序相反，先由合伙人以其出资额为限承担亏损，不足部分再按照约定的方式分担。合伙人应积极采取措施，努力改善合伙经营状况，减少亏损。对于因经营不善导致的重大亏损，合伙人应共同分析原因，总结经验教训，制定改进措施，以避免类似情况再次发生。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务人员应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映合伙经营的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交给合伙人进行审阅。2.财务分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，为合伙人提供决策支持。通过财务分析，发现合伙经营过程中的问题和风险，提出改进建议和措施。如优化资金结构、降低成本费用、提高资金使用效率等。合伙人应认真阅读财务分析报告，关注财务数据变化，及时了解合伙经营的财务状况和经营成果，以便做出合理的决策。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整和有序。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档。档案应分类存放，并建立档案目录，便于查找和查阅。档案目录应包括档案名称、编号、存放地点、保管期限等信息。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表、审计报告等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项的档案，应长期保管。4.档案查阅与借阅合伙人及其他经授权人员因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或外借。如有特殊情况需