外贸鞋厂财务制度

PAGE外贸鞋厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范外贸鞋厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的正常运行，提高经济效益，为企业的持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于外贸鞋厂全体员工及与本厂有经济往来的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务信息的一致性和可比性。4.效益性原则：在保障财务工作合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本厂的财务活动进行监督，确保财务工作符合法律法规和企业内部规定。5.参与企业重大经济决策的研究和制定，为企业提供财务方面的专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制年度财务预算和财务报告，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保企业资金链的稳定。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和指导，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责成本核算与控制，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来账款。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据企业的发展战略、经营计划和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出初步预算草案，经财务部门审核、汇总后，报企业管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.当市场环境、企业经营战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，经财务部门审核、企业管理层审批后执行。3.预算调整后，财务部门应及时更新相关财务报表和预算数据，确保财务信息的准确性。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门应在签订销售合同前，将合同草本提交给财务部门进行审核，重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容。2.财务部门应根据企业的销售政策和财务管理制度，对合同草本提出修改意见，确保合同的财务条款符合企业利益。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案，以便财务部门进行跟踪管理。（二）销售收入确认1.销售收入应按照企业会计准则的规定进行确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，以及与交易相关的经济利益能够流入企业时，确认销售收入的实现。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证等相关资料，及时准确地确认销售收入，并进行账务处理。（三）应收账款管理1.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户的付款情况。2.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息、收款情况等，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。3.对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门反馈，并协助销售部门采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.企业应按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，确保成本核算的准确性和完整性。（二）成本控制措施1.采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、比价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的浪费和损耗，控制生产成本。3.各部门应严格控制费用支出，按照预算指标进行费用报销，杜绝不合理的费用开支。（三）费用报销制度1.员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核费用的真实性、合理性和合规性，对于不符合规定的费用不予报销。3.经财务部门审核通过的费用报销单，报企业管理层审批后，由出纳办理付款手续。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金库存限额应根据企业的实际情况合理确定，超出限额的现金应及时存入银行。3.银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。（二）存货管理1.采购部门应按照生产经营需要，合理安排存货采购计划，避免存货积压或缺货。2.仓库部门应建立健全存货管理制度，对存货进行分类管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。3.财务部门应定期对存货进行核算和分析，计算存货周转率等指标，评估存货管理的效率和效益。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产应按照企业会计准则的规定进行确认和计量，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。2.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。3.定期对固定资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产的购置、处置等重大事项应按照规定的程序进行审批。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。2.每月末，财务部门应根据企业的经营情况，计算应缴纳的各项税费，并在规定的期限内申报缴纳。3.对于享受税收优惠政策的企业，应按照规定的程序申请办理相关手续，并确保税收优惠政策的正确执行。（二）税务风险管理1.加强对税收政策的研究和学习了解，及时掌握税收政策的变化，确保企业的税务处理符合法律法规的要求。2.建立健全税务风险管理制度，对企业的税务事项进行风险评估和控制，避免因税务问题给企业带来损失。3.定期与税务机关进行沟通和协调，及时解决税务处理过程中遇到的问题，维护企业良好的税务形象。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和企业内部规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业管理层和外部利益相关者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示企业存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业提高经济效益和管理水平。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对企业的财务活动进行全过程监督。2.定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，确保财务工作的合规性和准确性。3.对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改