银行存款相关财务制度

PAGE银行存款相关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司银行存款的管理，确保资金安全、完整，提高资金使用效率，保证财务核算的准确性和规范性，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及银行存款收支的各项经济业务活动。（三）基本原则1.合法性原则银行存款的管理和核算必须严格遵守国家法律法规，确保每一笔业务都合法合规。2.安全性原则采取有效措施保障银行存款的安全，防止资金被盗、挪用等风险。3.准确性原则银行存款的账务记录应准确无误，如实反映资金的收支情况。4.效益性原则合理安排银行存款，提高资金使用效益，避免资金闲置。二、银行账户管理（一）账户开设1.公司因业务需要开设银行账户时，需由财务部门提出申请，经公司管理层审批后，按照银行规定办理开户手续。2.开户申请应明确账户用途、预计资金流量等信息，确保开设的账户能够满足公司业务需求。（二）账户变更与撤销1.如需变更银行账户信息（如账户名称、账号、开户行等），由财务部门提出申请，说明变更原因及变更后的详细信息，经公司管理层审批后办理变更手续。2.银行账户因不再使用或其他原因需要撤销时，财务部门应提前清理账户资金，核对账目，确保账户余额为零或已妥善处理相关资金往来。撤销申请经公司管理层批准后，按照银行规定办理销户手续，并及时收回相关票据和印鉴。（三）账户使用规范1.公司银行账户只能用于公司正常的经营业务收支结算，严禁出租、出借银行账户给其他单位或个人使用。2.严格按照账户用途使用资金，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要临时调整资金用途，必须经过公司管理层审批。3.加强对银行账户密码、网银密钥等安全信息的管理，定期更换密码，妥善保管密钥，防止信息泄露。三、银行存款收支管理（一）收入管理1.销售部门应及时将销售款项收回，并按照公司规定的收款方式办理收款手续。收款方式包括现金收款、银行转账收款等，原则上应优先采用银行转账收款。2.对于银行转账收款，销售部门应在收到客户付款通知后，及时通知财务部门。财务部门核对收款信息无误后，根据客户付款情况及时登记银行存款日记账，并与销售部门进行核对。3.财务部门应定期与银行核对收款记录，确保银行存款收入及时、准确入账。如发现收款差异，应及时查明原因并进行处理。（二）支出管理1.各项费用支出应严格按照公司制定的费用报销制度执行。费用报销申请人应填写完整、准确的报销凭证，附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，方可办理付款手续。2.付款方式优先采用银行转账支付，尽量减少现金支付。对于银行转账支付，财务部门应根据审批后的报销凭证，准确填写付款信息，确保款项支付到正确的收款单位和账号。3.财务部门在办理银行存款支出时，应严格审核付款凭证，确保付款金额、收款单位、账号等信息准确无误。付款后，及时登记银行存款日记账，并与相关部门核对付款情况。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。在付款前，财务部门应再次核对相关审批文件和付款信息，确保资金支出的合规性和安全性。四、银行存款日记账管理（一）记账要求1.财务人员应按照银行存款收付业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账。记账凭证应与原始凭证相符，确保账目记录真实、准确、完整。2.银行存款日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。红色墨水只能用于按照规定冲销错误记录、在未设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数、在三栏式账户的余额栏前如未印明余额方向的在余额栏内登记负数余额等情况。3.每笔银行存款收支业务登记完毕后，应结出当日余额。银行存款日记账余额应与银行对账单余额定期核对，确保账实相符。（二）核对与调节1.财务部门应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。核对时，要逐笔核对收支金额、日期、结算凭证号码等信息，找出未达账项。2.对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应根据不同银行账户分别编制，调节后的余额应相等。如调节后余额仍不相等，应及时查明原因，进行处理。3.银行存款余额调节表编制完成后，应由财务部门负责人审核签字，并作为会计档案妥善保管。银行存款余额调节表的保管期限按照会计档案管理规定执行。五、银行存款内部控制（一）岗位分工与职责分离1.银行存款业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督。不相容岗位包括：银行存款收付审批与执行、银行存款日记账登记与银行对账单核对、银行存款票据保管与使用等。2.财务部门应根据岗位分工，明确各岗位人员的职责权限，确保银行存款业务的各个环节都有专人负责，避免出现舞弊行为。（二）授权审批制度1.建立健全银行存款收支的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。所有银行存款收支业务必须经过授权审批后方可办理。2.审批人应根据公司规定的审批权限进行审批，不得超越权限审批。对于重大银行存款收支业务，应实行集体决策和审批制度，确保决策的科学性和公正性。3.财务人员应严格按照授权审批制度办理银行存款业务，对未经授权或审批手续不全者，不得办理相关业务。（三）票据与印章管理1.加强银行存款票据的管理，包括支票、汇票、本票等。银行存款票据应由专人保管，建立票据领用、使用、注销登记制度，确保票据的安全和完整。2.财务印鉴（如财务专用章、法人章等）应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用应严格履行审批手续，登记使用情况。（四）监督检查1.公司应定期对银行存款业务进行内部审计和监督检查，检查内容包括银行账户管理、收支管理、日记账管理、内部控制制度执行情况等。2.内部审计部门应制定详细的审计计划和审计程序，对银行存款业务进行全面审计。审计结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。3.公司管理层应根据内部审计报告和监督检查情况，及时采取措施加强银行存款管理，完善内部控制制度，确保银行存款业务的规范运行。六、财务人员培训与考核（一）培训1.定期组织财务人员参加银行存款相关财务制度的培训，培训内容包括法律法规、行业标准、公司制度、业务操作流程等。2.培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，确保财务人员及时掌握最新的政策法规和业务知识。3.培训结束后，应对财务人员进行考核，考核结果作为财务人员绩效评价和晋升的重要依据。（二）考核1.建立财务人员银行存款业务考核制度，考核内容包括业务知识掌握程度、实际操作能力、工作质量和效率、内部控制执行情况等。2.考核方式可以采用定期考试、日常工作检查、业务操作评估等多种形式，全面、客观地评价财务人员的工作表现。3.对于考核优秀的财务人员，应给予表彰和奖励；对于考核不称职的财务人员