规划设计院财务制度

PAGE规划设计院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范规划设计院（以下简称“设计院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障设计院的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于设计院及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映设计院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖设计院财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理和报表编制符合规范要求。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报告，为管理层决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益，实现设计院价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设计院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守设计院的商业秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责设计院的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与重大财务决策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护设计院的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，编制财务分析报告，并提出改进建议。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.设计院应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报管理层审批后执行。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划进行编制；成本费用预算应按照成本性态和费用项目进行分类编制，确保成本费用的合理控制；资本预算应根据投资项目的可行性分析和资金需求进行编制。3.预算编制应充分考虑各种因素的影响，如市场变化、政策调整、技术创新等，确保预算的科学性和合理性。同时，应预留一定的弹性空间，以应对突发情况和不确定性因素。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进建议，并报管理层审批。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分论证其必要性和可行性，确保调整后的预算符合设计院的战略目标和实际情况。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。3.通过预算考核，激励各部门积极完成预算任务，提高预算管理水平，促进设计院整体经营目标的实现。四、收入管理（一）收入确认原则1.设计院的收入主要包括设计业务收入、咨询业务收入等。收入确认应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行，确保收入的真实性和准确性。2.设计业务收入应在设计成果交付并经客户验收合格后确认收入；咨询业务收入应在咨询服务完成并取得客户确认后确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的清晰准确。2.加强对收入合同的管理，签订合同前应进行严格的审核，明确双方的权利义务和结算方式。合同签订后，应及时跟踪合同执行情况，确保收入的及时足额回收。3.对于应收账款，应建立账龄分析制度，定期进行催收，对逾期账款应采取有效措施加以解决，降低坏账风险。（三）收入统计与分析1.定期对收入情况进行统计和分析，包括收入结构、收入增长趋势、市场份额等方面的分析。通过收入统计与分析，为管理层提供决策依据，及时调整经营策略，优化业务结构，提高市场竞争力。2.加强与市场部门的沟通与协作，及时了解市场动态和客户需求，为市场拓展和业务创新提供支持。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.设计院的成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与设计项目直接相关的成本，如设计人员薪酬、设计软件费用、材料费用等；间接成本是指为组织和管理设计业务而发生的成本，如管理人员薪酬、办公费用、差旅费等。2.成本费用还可按照成本性态分为固定成本和变动成本。固定成本是指在一定时期和一定业务量范围内，成本总额不随业务量变动而变动的成本，如固定资产折旧、管理人员薪酬等；变动成本是指成本总额随业务量变动而成正比例变动的成本，如设计人员薪酬、材料费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.对于直接成本，应根据设计项目的特点和要求，制定合理的成本预算，并严格按照预算进行控制。加强对设计人员薪酬、设计软件费用、材料费用等的管理，优化资源配置，提高工作效率，降低直接成本。3.对于间接成本，应实行定额管理和费用包干制度，严格控制各项费用支出。加强对办公费用、差旅费、业务招待费等的管理，制定合理的费用标准，杜绝浪费现象。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用控制，降低设计院的运营成本，提高经济效益。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的合理分摊和准确计量。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行核对和结账。成本费用核算应做到账账相符、账实相符，为成本费用控制和管理提供准确的数据支持。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收支的审批程序和权限，防范货币资金风险。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于重大应收账款，应制定专项催收计划，采取有效措施加以解决。同时，应加强与客户的沟通与协调，维护良好的客户关系。3.存货设计院的存货主要包括设计图纸、资料等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购质量和价格合理。验收合格的存货应及时入库，并进行妥善保管。领用存货应办理相关手续，确保存货的合理使用。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、运输工具、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。3.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。4.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指设计院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、登记、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和合理性。3.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。4.对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.设计院应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映设计院的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖设计院公章。财务报告应及时报送管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等方面的内容。2.通过财务分析，及时发现设计院财务状况和经营成果中存在的问题，提出改进建议和措施。同时，应关注行业动态和市场变化，为设计院的战略决策提供支持。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对设计院的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，审计范围应涵盖设计院的各个部门和业务环节。内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，确保审计工作的独立性和客观性。3.内部审计发现的问题应