施工财务制度流程

PAGE施工财务制度流程一、总则（一）目的为了加强公司施工项目财务管理，规范财务行为，确保施工项目财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司及项目各方的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本施工财务制度流程。（二）适用范围本制度适用于公司所有施工项目，包括自营项目、合作项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映施工项目财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理财务事项，提供准确的财务信息，满足项目管理和决策需要。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低施工成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务管理工作。对于施工项目，根据项目规模和管理要求，在项目现场设置财务核算点或配备专职财务人员，负责项目日常财务核算和财务管理工作。（二）人员职责1.财务负责人全面负责施工项目财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保项目资金安全和正常周转。监督财务制度执行情况，防范财务风险，对违规行为及时进行纠正和处理。协调与项目其他部门及外部相关单位的财务关系。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度，进行施工项目财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和资金管理工作。负责与项目相关部门核对往来账目，及时清理债权债务。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。协助会计人员进行资金核算和财务报表编制工作。三、资金管理（一）资金预算管理1.施工项目开工前，项目负责人应组织相关部门编制项目资金预算，包括工程进度款预算、材料设备采购预算、人工费用预算、其他费用预算等。2.资金预算应根据项目施工计划、合同约定及市场价格等因素进行合理预测，确保预算的准确性和可靠性。3.财务部门对资金预算进行审核和汇总，报公司领导审批后执行。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.根据项目资金需求和公司资金状况，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、融资融券等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时足额到位。3.对于融资融券等其他融资方式，应遵循相关法律法规和金融监管要求，谨慎操作，防范融资风险。（三）资金使用管理1.施工项目资金实行专款专用，严禁挪用、挤占项目资金。2.工程进度款支付应严格按照合同约定执行，由项目负责人提出申请，经相关部门审核后，报财务负责人和公司领导审批。财务部门根据审批结果及时支付工程进度款。3.材料设备采购款支付应根据采购合同和验收情况进行，由采购部门提供付款申请，经仓库管理部门和质量检验部门审核后，报财务部门支付。4.人工费用支付应按照劳动合同和考勤记录进行，由人力资源部门提供工资清单，经财务部门审核后发放。5.其他费用支出应严格控制在预算范围内，按照公司费用报销制度办理审批手续后支付。（四）资金结算管理1.加强与业主、供应商、分包商等相关单位资金结算管理，及时核对账目，确保资金结算准确无误。2.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算情况，包括结算日期、结算金额、结算对象等。3.对于逾期未结算款项，应及时与相关单位沟通协调，采取有效措施催收，维护公司合法权益。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.施工项目成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用归集和分配，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用项目及核算方法1.直接成本人工费：指直接从事施工的生产工人的工资、奖金、津贴、补贴等。按照实际发生额计入工程成本。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。根据领料单等凭证，按照实际成本计入工程成本。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。按照实际发生额计入工程成本。2.间接成本施工管理费：指施工项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。其他间接费：指上述以外的其他间接费用，如临时设施摊销费等。按照规定的方法分摊计入各成本核算对象。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强施工过程成本控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工损耗，节约施工成本。3.严格控制材料设备采购成本，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。加强材料设备库存管理，减少积压和浪费。4.控制人工费用支出，合理配置人力资源，提高劳动效率，避免人工浪费。5.加强费用报销管理，严格执行公司费用报销制度，杜绝不合理费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本、目标成本的差异，分析成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.根据成本费用控制目标和考核标准，对各部门和各岗位成本费用控制情况进行考核评价，兑现奖惩措施。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.施工项目收入应按照合同约定的结算方式和结算时间确认收入实现。2.对于已完工程，应根据业主或相关方的验收情况和结算文件确认收入金额。（二）收入核算方法1.按照施工项目合同总收入和预计总成本计算完工进度，根据完工进度确认当期收入。2.完工进度的计算方法可采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、已完合同工作的测量等方法。（三）利润管理1.施工项目利润是指项目收入减去成本费用后的余额。2.加强利润管理，通过优化成本费用控制、提高工程质量和进度、争取合理的合同价格结算等方式，确保项目实现预期利润目标。3.定期进行利润分析，关注利润变动情况，及时发现问题并采取措施加以解决。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.施工项目财务人员应按照国家财务制度和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用明细表等。2.财务报表应数据真实、内容完整、编报及时，报表之间、报表各项目之间应勾稽关系正确。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为项目管理和决策提供依据。2.财务分析内容包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、成本费用分析、利润分析等。通过分析，揭示项目财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全施工项目财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作规范有序进行。2.内部控制制度应涵盖资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报表编制与分析等各个环节，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审