瓷砖公司财务制度

PAGE瓷砖公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[瓷砖公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于[瓷砖公司名称]及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金，确保资金安全。参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全公司财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证和财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定办理相关手续，并在财务报表附注中说明。3.记账方法公司采用借贷记账法进行记账。记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、签章齐全。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应当由公司负责人、财务经理和制表人签名并盖章。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。筹集资金应当按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用公司建立资金审批制度，严格控制资金支出。资金支出应当按照规定的审批程序进行审批，审批人应当在授权范围内进行审批。重大资金支出应当实行集体决策制度。公司应当加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。3.资金结算公司应当按照国家有关规定和公司财务制度办理资金结算业务。现金结算应当符合国家现金管理规定，不得坐支现金。银行结算应当遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。4.资金安全管理公司应当加强资金安全管理，建立健全资金安全防范措施。库存现金应当实行限额管理，超过限额的现金应当及时存入银行。银行存款应当定期进行清查核对，确保账实相符。有价证券应当妥善保管，定期进行盘点核对。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应当签订购置合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定办理相关手续，并在财务报表附注中说明。固定资产折旧年限应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定。4.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应当编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。盘盈、盘亏的固定资产应当按照规定进行账务处理。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用应当按照受益对象进行归集和分配。2.成本费用项目公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。各部门应当根据公司成本费用预算，合理控制成本费用支出。成本费用支出应当按照规定的审批程序进行审批。4.成本费用分析公司定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题。成本费用分析应当为公司成本费用控制和决策提供依据。七、销售与收款管理制度1.销售合同管理公司签订销售合同应当明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同应当按照规定的审批程序进行审批。销售合同签订后，应当及时进行登记和归档。2.销售收入确认公司按照国家统一会计制度规定确认销售收入。销售收入确认应当符合收入确认原则，确保收入的真实性和准确性。3.应收账款管理公司建立应收账款管理制度，加强应收账款管理。销售部门应当及时跟踪应收账款的回收情况，定期与客户核对账目。财务部门应当对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定进行坏账处理。八、采购与付款管理制度1.采购合同管理公司签订采购合同应当明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同应当按照规定的审批程序进行审批。采购合同签订后，应当及时进行登记和归档。2.采购成本控制公司建立采购成本控制制度，加强采购成本管理。采购部门应当通过招标、询价等方式选择供应商，降低采购成本。采购成本应当按照规定的审批程序进行审批。3.应付账款管理公司建立应付账款管理制度，加强应付账款管理。采购部门应当及时核对应付账款，确保账目准确无误。财务部门应当对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付。对于确实无法支付的应付账款，应当按照规定进行账务处理。九、税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家有关规定办理税务登记，按时申报纳税。税务申报应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.税款缴纳公司按照国家有关规定及时缴纳税款，不得拖欠税款。税款缴纳应当通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和及时性。3.税务筹划公司应当合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当符合国家法律法规和税收政策规定，不得采取违法违规手段进行避税。十、财务预算管理制度1.预算编制公司按照年度编制财务预算，包括预算年度的经营目标、财务收支计划等。财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。各部门应当根据公司经营目标和本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门应当对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案。2.预算执行公司财务预算一经批准，应当严格执行。各部门应当按照财务预算组织本部门的生产经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应当对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整公司财务预算在执行过程中，如遇特殊情况需要调整的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整应当由提出调整申请的部门或单位说明调整的原因和依据，并提供相关资料。财务部门应当对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。十一、财务分析与评价制度1.财务分析公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析应当采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等。2.财务评价公司建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行评价。财务评价指标应当包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。财务评价应当定期进行，评价结果应当作为公司决策和考核的重要依据。十二、财务档案管理制度1.档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.档案保管财务档案应当妥善保管，存放地点应当安全、防火、防潮、防虫。