金域医学财务制度

PAGE金域医学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范金域医学（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于金域医学及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。3.进行财务预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金链稳定。5.开展成本费用控制与分析，优化公司资源配置。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。7.负责税务筹划与申报，依法纳税。8.根据公司发展战略，制定财务战略规划。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。参与公司重大决策，提供财务专业支持，保障公司财务健康。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。协助进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训，不断提升其业务水平和综合素质，以适应公司发展和行业变化的需求。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，确定适合本公司的会计政策，包括会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则等。2.对于会计估计，应基于可靠的证据和合理的假设，一经确定不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置与使用1.根据公司业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效，内容完整。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。3.建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，及时、准确地记录公司经济业务。4.账簿应定期打印，妥善保管，电子账簿应备份存储，防止数据丢失。（四）财务报表编制与报送1.公司按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，由财务负责人审核签字后对外报送。3.加强财务报表分析，为管理层提供决策依据，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题及时提出改进建议。四、财务预算（一）预算编制原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，确保预算与公司整体发展方向一致。2.全面性原则：涵盖公司各个业务领域和部门，形成完整的预算体系。3.准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研和历史数据分析，尽量准确合理。4.灵活性原则：考虑到市场变化和不确定性，预算应具有一定的灵活性和可调整性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总，组织相关部门进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.预算平衡与调整：财务部门综合考虑公司整体资源状况和战略目标，对各部门预算进行平衡，形成公司年度预算草案。如遇重大市场变化或其他特殊情况，可对预算进行调整，调整程序应严格按照规定执行。5.预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审批后下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时向管理层报告，以便做出决策。（四）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整等客观原因导致预算无法按原计划执行，可申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，经相关部门审核后报管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应综合考虑成本、风险等因素，选择合适的融资渠道。3.进行融资时，应严格按照法律法规和相关程序办理，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司规定的用途。3.加强资金支付管理，可以采用银行转账等安全、规范的支付方式，严格审核支付凭证，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范账户风险。3.严格控制现金库存限额，确保现金安全。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，并制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号，以便采取措施防范和化解风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.明确公司成本费用的分类，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照规定的成本核算方法，准确计算各项成本费用，确保成本信息真实可靠。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将目标分解到各部门和各环节。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围与标准。2.规范费用报销流程，要求报销人员提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理规定进行管理，确保资金安全与流动性。2.应收账款：加强应收账款管理，制定合理的信用政策，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置合理、必要。3.加强固定资产日常管理，定期进行维护保养，延长资产使用寿命。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况。5.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。（三）无形资产1.规范无形资产的确认、计量和摊销，确保无形资产价值准确反映在财务报表中。2.加强对无形资产的保护和管理，充分发挥其经济效益。八、利润分配（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准实施。九、税务管理（一）税务政策研究与遵循1.关注国家税收政策变化，及时研究并调整公司税务策略。2.确保公司税务处理符合法律法规要求，依法纳税。（二）税务申报与缴纳1.按时进行各项税务申报，确保申报数据准确无误。2.及时足额缴纳税款，避免税务风险。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经过充分论证，确保其可行性和稳定性。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务信息真实、准确、完整。2.确保公司资产安全，防止资产流失。3.规范公司财务行为，提高财务管理效率。4.防范财务风险，保障公司稳健运营。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（三）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项规定落到实处。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。3.根据公司业务发展和内外部环境变化，适时对财务内部控制制度进行修订和完善。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作有序开展。3.内部审计部门应及时出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况向管理层报告。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况和财务报表质量。2.监事会应对公司财务活动进行监督，保障股东利益。3.鼓励员工对财务工作进行监督，对发现的违规行为及时举报。十二、财务信息披露（一）信息披露原则1.真实、准确、完整、及时地披露公司财务信息。2.遵循相关法