福成五丰财务制度

PAGE福成五丰财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福成五丰（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于福成五丰及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司各项资产进行核算和管理，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确无误。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责各类资产的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理进行税务申报和缴纳，合理避税。负责财务档案的整理和归档。完成领导交办的其他财务工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行整理、分类，编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，据以登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经审核后，报公司管理层和相关部门。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司内部规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。3.财务报告编制完成后，应依次经会计主管、财务经理、公司管理层审核签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司应按照规定程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议。4.资金筹集过程中发生的费用，按照规定计入相关成本或费用。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，审批权限根据资金金额大小和用途不同进行设定。3.公司资金主要用于生产经营、投资、偿还债务等方面，不得用于与公司经营无关的支出。4.加强对资金使用的监督和控制，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务，应严格遵守国家有关结算制度和公司内部规定。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金收付准确、及时。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的核算和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置过程中发生的费用，按照规定计入固定资产成本。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和价值。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照规定程序进行审批，签订相关合同或协议。无形资产取得过程中发生的费用，按照规定计入无形资产成本。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或服务类别，进行成本核算。2.成本核算方法应符合国家规定和公司实际情况，确保成本核算准确、真实。3.加强对成本核算过程的管理，严格控制成本开支范围和标准。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.费用支出应严格按照审批程序进行，审批权限根据费用金额大小和用途不同进行设定。3.加强对费用支出的审核和监督检查，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，制定相应的改进措施，降低成本费用水平。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家规定和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审议。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家规定办理税务登记手续，及时申报纳税。2.税务申报应准确、及时，不得漏报、错报。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.及时关注国家税收政策变化，调整公司税务管理策略，防范税务风险。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行检查，发现问题及时整改。3.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动