建筑公司挂靠财务制度

PAGE建筑公司挂靠财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑公司挂靠业务的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，保障公司及挂靠方的合法权益，促进挂靠业务健康、有序发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑公司所有挂靠业务，包括但不限于工程项目的施工、结算、款项收付等财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业标准及相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.独立性原则：挂靠业务财务核算应独立于公司其他业务，确保财务数据清晰、准确反映挂靠业务实际情况。3.真实性原则：各项财务收支应真实发生，凭证、账簿等财务资料应如实记录，不得弄虚作假。4.完整性原则：涵盖挂靠业务全过程的财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、挂靠业务财务核算（一）账户设置1.基本账户：为每个挂靠项目单独开设银行基本账户，用于项目资金的收付结算，确保资金流向清晰、可追溯。2.辅助账户：根据项目实际需要，可设置辅助账户，如专项费用账户等，用于特定用途资金的管理。（二）会计核算1.核算主体：以挂靠方为会计核算主体，建筑公司负责监督和指导。挂靠方应按照国家统一会计制度及本公司财务制度要求，设置会计账簿，进行账务处理。2.会计科目：根据挂靠业务特点，合理设置会计科目，准确反映项目成本、收入、费用等财务状况。主要会计科目包括但不限于工程施工、工程结算、应收账款、应付账款、主营业务收入、主营业务成本、税金及附加等。3.账务处理流程收入确认：根据工程合同约定及实际工程进度，按照权责发生制原则确认收入。收到建设单位工程款时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”；同时，按照完工百分比法确认主营业务收入，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”。成本核算：挂靠方应准确归集项目成本，包括直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）。发生成本费用时，借记“工程施工合同成本”，贷记相关科目；期末，按照完工百分比法结转主营业务成本，借记“主营业务成本”，贷记“工程施工合同成本”。费用报销：挂靠方应严格执行公司费用报销制度，费用报销凭证应真实、合法、有效。报销时，经相关负责人审批后，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等。税金核算：按照国家税收法规，正确计算并缴纳各项税金。计提税金时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费”；缴纳税金时，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。（三）财务报表1.报表种类：挂靠方应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.编制要求：财务报表应按照会计制度规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经挂靠方负责人、建筑公司财务负责人审核签字。3.报送时间：月度财务报表应于次月[X]日前报送至建筑公司财务部；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。三、资金管理（一）资金收付1.收款管理：建设单位支付的工程款应首先进入挂靠项目基本账户，挂靠方应及时通知建筑公司财务部。建筑公司财务部根据合同约定及工程进度，审核无误后，办理资金分配手续，确保资金用于项目相关支出。2.付款管理：挂靠方支付项目款项时，应按照公司审批流程填写付款申请单，附上相关合同、发票、验收单等证明文件，经审批后，从基本账户支付。建筑公司财务部应严格审核付款申请，确保付款合规、合理。（二）资金预算1.预算编制：挂靠方应根据项目施工进度、合同约定及成本预算，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、税金预算等，确保资金收支平衡。2.预算执行：建筑公司财务部应监督挂靠方资金预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。如遇预算调整，应按照规定程序进行审批。（三）资金安全1.账户管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.印章管理：挂靠项目财务印章应由专人保管，严格按照规定用途使用，并建立印章使用登记制度。印章使用时，应经相关负责人审批。3.票据管理：规范票据的购买、保管、使用和核销，确保票据真实、有效。票据开具应符合法律法规要求，及时入账，防止票据丢失、被盗用等情况发生。四、成本管理（一）成本预算1.预算编制依据：根据项目合同、施工图纸、施工组织设计等资料，结合市场价格行情，编制项目成本预算。成本预算应包括直接成本预算和间接成本预算，明确各项成本费用的控制目标。2.预算审批：成本预算编制完成后，经挂靠方负责人审核，报建筑公司成本管理部门审批。审批通过后的成本预算作为项目成本控制的依据。（二）成本控制1.直接成本控制材料成本控制：建立材料采购、验收、保管、领用等管理制度，严格控制材料采购价格，合理确定材料损耗率，降低材料成本。人工成本控制：根据项目施工进度和实际需要，合理安排劳动力，控制人工费用支出。加强对劳务队伍的管理，规范劳务合同签订和结算，确保人工成本合理、合规。机械成本控制：合理配置施工机械设备，提高设备利用率，降低设备租赁费用和台班成本。加强设备维护保养，延长设备使用寿命，减少设备维修费用。2.间接成本控制管理费控制：严格控制挂靠项目管理费支出，明确费用标准和开支范围，杜绝不合理的管理费支出。规费控制：按照国家规定及时足额缴纳各项规费，不得拖欠或漏缴，确保项目合规运营。（三）成本核算与分析1.成本核算：挂靠方应按照成本核算对象，及时、准确地归集和分配项目成本，定期进行成本核算。成本核算应与会计核算同步进行，确保成本数据真实、可靠。2.成本分析：定期开展成本分析工作，对比成本预算与实际成本，分析成本差异原因，提出改进措施和建议。成本分析报告应报送建筑公司成本管理部门和相关领导，为成本控制决策提供依据。五、税务管理（一）税务登记挂靠方应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。（二）纳税申报1.申报期限：挂靠方应按照税法规定的申报期限，如实申报缴纳各项税款。增值税、企业所得税等主要税种应按月或按季申报缴纳，其他税种按照规定期限申报。2.申报资料：纳税申报时，应提供真实、准确、完整的纳税申报资料，包括财务报表、纳税申报表、发票等相关资料。（三）发票管理1.发票开具：挂靠方应按照实际业务发生情况，如实开具发票。发票开具应符合发票管理规定，确保发票内容真实、准确、完整。2.发票取得：取得的发票应合法、有效，发票内容应与实际业务相符。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求对方重新开具。3.发票保管：建立发票保管制度，妥善保管发票存根联和抵扣联等相关资料，以备税务机关检查。发票保管期限按照国家规定执行。（四）税务风险管理1.风险识别：建筑公司财务部应定期对挂靠业务进行税务风险识别，关注税收政策变化，及时发现潜在的税务风险点。2.风险评估：对识别出的税务风险点进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险应对：针对不同等级的税务风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应及时与税务机关沟通协调，采取有效措施化解风险；对于低风险事项，应加强内部管理，完善税务管理制度，防范风险发生。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务检查：建筑公司财务部定期对挂靠项目财务进行检查，检查内容包括财务核算、资金管理、成本控制、税务管理等方面。检查方式可采用定期检查、不定期抽查等。2.财务审计：每年对挂靠项目进行一次全面的财务审计，审计工作可委托具有资质的会计师事务所进行。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、税务审计等。审计报告应报送建筑公司管理层及相关部门，作为决策依据。（二）外部监督积极配合税务机关、审计机关等外部部门的监督