搅拌站财务制度

PAGE搅拌站财务制度一、总则（一）目的为加强搅拌站财务管理，规范财务行为，确保搅拌站各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本搅拌站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本搅拌站内所有部门及员工，涵盖搅拌站的资金筹集、成本核算、资产管理、收入与利润分配等各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映搅拌站财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务报表编制等，保证财务管理工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现搅拌站经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责搅拌站的财务管理工作。财务管理部门应根据搅拌站规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员需具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责搅拌站财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度和本搅拌站财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算，准确计算产品成本，提供成本分析资料。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好资金核对工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道搅拌站根据生产经营需要，可通过以下渠道筹集资金：1.自有资金：包括股东投入的资本金、历年留存的盈余公积等。2.银行借款：向银行申请短期借款或长期借款。3.其他融资方式：如商业信用、融资租赁等。（二）资金筹集审批1.制定资金筹集计划，明确筹集金额、用途、期限、成本等。2.资金筹集计划需经管理层审批通过后方可实施。3.对于重大融资项目，需进行可行性研究和风险评估，并报董事会审议。（三）资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。设置现金日记账，每日盘点现金，确保账实相符。现金收支应及时入账，严禁坐支现金。2.银行存款管理开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户安全管理，妥善保管银行印鉴和密码。3.资金预算与监控编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施。四、成本核算与管理（一）成本核算对象以搅拌站生产的各类混凝土产品为成本核算对象。（二）成本项目1.直接材料：包括水泥、砂石料、外加剂等构成混凝土实体的原材料。2.直接人工：指直接从事混凝土生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：包括生产设备折旧、水电费、设备维护费、生产管理人员工资及办公费等间接费用。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照生产流程归集和分配成本费用。（四）成本核算操作流程1.材料核算采购部门提供材料采购发票及入库单，仓库管理人员验收并登记材料明细账。财务部门根据发票和入库单进行账务处理，计算材料采购成本。2.人工核算人力资源部门提供员工考勤记录和工资计算表。财务部门审核工资计算表，计提工资及相关费用，分配到各成本核算对象。3.制造费用核算各部门提供制造费用发生的原始凭证，如水电费发票、设备维修发票等。财务部门按照一定标准将制造费用分配到各成本核算对象。4.成本计算月末，根据材料消耗记录、人工分配表和制造费用分配表，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。（五）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本，找出成本差异原因。2.针对成本差异较大的项目，采取有效措施进行成本控制，如优化采购渠道、提高生产效率、降低能耗等。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，单位价值较高的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。按照固定资产的性质和用途进行分类，如生产用固定资产、非生产用固定资产等。2.固定资产购置各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。定期核对固定资产折旧计算的准确性，确保折旧计提合理。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，核实固定资产数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按规定进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类存货包括原材料、周转材料、库存商品等。对存货进行明细分类核算，记录其收发存情况。2.存货采购采购部门根据生产计划和库存情况制定采购计划，选择合适的供应商进行采购。严格控制存货采购成本，进行采购价格比较和谈判。3.存货验收与入库仓库管理人员对采购的存货进行验收，核对数量、质量和规格等。验收合格的存货办理入库手续，填写入库单，登记存货明细账。4.存货发出与领用生产部门根据生产任务开具领料单，仓库管理人员按照领料单发放存货。财务部门根据领料单核算发出存货成本，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本。5.存货盘点定期进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，查明原因，经审批后进行账务处理。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据劳务完成进度确认收入，按照已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。（二）销售收入核算1.销售部门开具销售发票，记录销售业务信息。2.财务部门根据销售发票确认销售收入，同时结转销售成本。3.及时核对销售收入与应收账款，确保款项及时收回。（三）利润核算与分配1.按照国家统一会计制度和本搅拌站财务制度计算利润总额，利润总额=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+营业外收入营业外支出。2.缴纳企业所得税后，按照规定提取盈余公积，用于弥补亏损、转增资本等。3.向股东分配利润，根据股东大会决议进行利润分配。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以搅拌站战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标科学合理，具有可操作性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制内容1.销售预算：根据市场预测和销售合同，编制年度销售预算，包括销售量、销售价格、销售收入等。2.生产预算：根据销售预算，结合库存情况，编制生产预算，确定产品产量。3.成本预算：依据生产预算，编制直接材料、直接人工、制造费用等成本预算。4.资金预算：综合考虑各项收支，编制资金预算，确保资金平衡。5.利润预算：根据销售预算、成本预算等，编制利润预算，预测年度利润目标。（三）预算执行与监控1.将预算指标分解到各部门，明确各部门预算执行责任。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，激励各部门完成预算目标。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表数据应真实、准确、完整，编制过程中严格遵循会计核算原则和方法。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，加盖搅拌站公章后报送管理层及相关部门。（二）财务分析1.定期对搅拌站财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进搅拌站提高经济效益。九、内部控制与财务风险管理（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本核算、资产管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.制定规范的业务流程和操作规范，加强对关键环节的控