礼品店财务制度

PAGE礼品店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范礼品店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保礼品店的财务工作合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障礼品店的健康发展。2.适用范围本制度适用于[礼品店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于采购、销售、库存管理、资金收支等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层提供及时、有效的决策支持。完整性原则：涵盖礼品店所有财务活动，确保财务管理无死角。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置礼品店设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织财务核算和财务报表编制，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。参与礼品店的经营决策，提供财务分析和建议，支持管理层制定合理的经营策略。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递收款凭证给会计人员进行账务处理。三、财务核算1.会计核算基础礼品店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和礼品店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映礼品店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计人员进行核对，财务经理审核签字后报送给管理层及相关部门。4.会计档案管理会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。保管期满的会计档案，除未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证外，可以按照规定程序销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和相关部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。四、资金管理1.资金筹集礼品店根据经营需要合理筹集资金，筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据礼品店的经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。对于预算外支出，应经过严格的审批程序，报经管理层批准后方可支付。加强资金支出的审批管理，所有资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保审批环节严格、规范。资金支付应遵循“先审核、后支付”的原则，出纳人员在办理资金支付时，应审核支付凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后按照规定办理支付手续。3.现金管理礼品店应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，库存现金限额应根据礼品店的实际需要和日常现金收支情况合理确定，一般以不超过35天的日常零星开支为限。加强现金收付的管理，出纳人员应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，确保现金安全。严禁白条抵库和挪用现金，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于出纳人员责任的，应由出纳人员负责赔偿或收回多余现金。4.银行存款管理礼品店应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应报经财务经理批准。加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。银行存款支付应通过支票、网银等合规方式进行，支付凭证应加盖预留银行印鉴，并经授权审批人员签字或盖章。五、采购管理1.采购计划制定采购部门应根据礼品店的销售情况、库存状况和市场需求，定期制定采购计划。采购计划应明确采购商品的种类、数量、规格、价格等内容，并报经财务部门审核。2.采购合同管理采购商品应签订采购合同，采购合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时送财务部门备案。财务部门应参与采购合同的审核，重点审核合同的付款方式、结算条款等内容，确保合同条款符合财务规定和礼品店利益。3.采购付款财务部门应按照采购合同的约定，及时办理采购付款手续。付款前，应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保凭证真实、合法、有效。对于货到付款的采购业务，应在验收合格后及时付款；对于先付款后到货的采购业务，应在收到商品并验收合格后再确认付款。严格控制采购预付款项，确需支付预付款的，应经过严格的审批程序，报经管理层批准。预付款项应及时清理，防止长期挂账造成资金损失。六、销售管理1.销售定价礼品店应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素合理制定销售价格。销售价格的制定应遵循公平、合理、透明的原则，确保礼品店的利润水平。2.销售合同管理销售商品应签订销售合同，销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时送财务部门备案。财务部门应参与销售合同的审核，重点审核合同的收款方式、结算条款等内容，确保合同条款符合财务规定和礼品店利益。3.销售收入确认财务部门应按照国家统一的会计制度规定，及时确认销售收入。销售收入的确认应符合收入确认原则，即商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，礼品店不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入礼品店。对于现销业务，应在收到款项并发出商品时确认收入；对于赊销业务，应在满足收入确认条件时确认收入，并同时确认应收账款。4.销售收款财务部门应加强销售收款管理，及时跟踪应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收。建立应收账款账龄分析制度，定期对应收账款的账龄结构进行分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注，采取有效措施进行清收。严格控制销售折扣和销售退回，销售折扣和销售退回应符合相关规定，并经过授权审批。销售折扣应在实际发生时冲减当期销售收入；销售退回应在实际发生时冲减当期销售收入，并同时冲减相应的成本。七、库存管理1.库存商品核算方法礼品店采用永续盘存制进行库存商品核算，按照实际成本计价。库存商品的成本包括采购成本、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.库存商品出入库管理建立库存商品出入库管理制度，明确出入库流程和手续。库存商品入库时，应凭采购发票、验收单等相关凭证办理入库手续，仓库管理人员应及时登记库存商品明细账，确保账实相符。库存商品出库时，应凭销售发票、提货单等相关凭证办理出库手续，仓库管理人员应按照先进先出、后进后出的原则发货，确保库存商品的合理流转。3.库存盘点定期对库存商品进行盘点，盘点周期一般为每月或每季度。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与，确保盘点结果的准确性和可靠性。盘点结束后，应编制库存盘点报告，如实反映库存商品的实际数量、金额、盘盈盘亏情况等。对于盘盈盘亏的库存商品，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的库存商品，应冲减当期管理费用；盘亏的库存商品，属于正常损耗的，应计入当期管理费用；属于责任人赔偿的，应由责任人赔偿；属于自然灾害等非正常原因造成的，应计入营业外支出。八、成本费用管理1.成本费用核算原则礼品店按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与当期收入相配比，准确计算当期损益。2.成本费用分类及核算方法采购成本：包括商品的进价、运输费、装卸费、保险费等，按照实际发生额计入库存商品成本。销售费用：包括销售人员工资、业务招待费、广告宣传费、差旅费等，在发生时计入当期损益。管理费用：包括管理人员工资、办公费、水电费、折旧费、差旅费等，在发生时计入当期损益。财务费用：包括利息支出、手续费等，在发生时计入当期损益。3.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，根据礼品店的经营计划和财务状况，编制年度、月度成本费用预算。成本费用预算应明确各项成本费用的控制目标，并分解到各部门和各岗位。加强成本费用的日常控制，各部门应严格按照成本费用预算控制支出，不得超预算支出。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施进行调整。优化成本费用结构，通过合理采购、提高销售效率、加强内部管理等方式，降低成本费用水平，提高礼品店的经济效益。九、税务管理1.税务登记与申报礼品店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.发票管理加强发票管理，按照发票管理办法的规定领购、开具、取得、保管发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，如实登记发票的领购、开具、取得、保管、缴销等情况。妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照国家有关规定执行。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低礼品店的税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和礼品店的实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。十、财务分析与财务监督1.财务分析定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示礼品店的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在的风险。撰写财务分析报告，财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施。财务分析报告应定期报送管理层及相关部门，为管理层制定经营策略提供参考依据。2.财务监督建立健全财务监督制度，加强对礼品店财务活动的全过程监督。财务监督应包括内部审计、财务检查、税务审计等方面