公司战略财务制度

PAGE公司战略财务制度一、总则（一）制定目的本战略财务制度旨在规范公司财务管理行为，确保财务活动符合公司战略目标，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.战略导向原则：财务制度应紧密围绕公司战略目标，为战略实施提供有力支撑。3.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本控制、财务报告等。4.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重提高资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门根据工作需要设置相应的岗位，如财务总监、财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报告，分析财务状况和经营成果。管理财务团队，提高团队整体素质和业务能力。2.财务经理协助财务总监制定财务管理制度和流程，并组织实施。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。组织财务核算工作，确保财务数据准确、及时、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。参与财务决策，提供财务分析报告，为管理层决策提供支持。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。4.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性和灵活性，适应市场变化和公司发展需要。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案，并提交给财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，并进行汇总。预算调整与平衡：对于审核过程中发现的问题，财务部门与各部门进行沟通协调，进行预算调整和平衡，形成公司年度预算草案。预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审批后，正式下达给各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算监控：建立预算监控机制，对预算执行情况进行实时监控。财务部门应定期编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报预算执行情况，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司战略调整、不可抗力等因素影响预算执行时，可进行预算调整。2.调整流程：预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审批。审批通过后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据公司战略规划和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.筹集方式：公司可通过股权融资、债权融资、内部融资等方式筹集资金。股权融资主要包括发行股票、引入战略投资者等；债权融资主要包括银行贷款、发行债券等；内部融资主要包括留存收益、计提折旧等。（二）资金使用1.资金使用计划：各部门应根据预算安排，编制资金使用计划，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和资金使用计划，合理安排资金，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金审批流程：严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过审批。资金支出审批流程如下：经办人填写资金支出申请单：详细说明资金支出的用途、金额、支付方式等。部门负责人审核：对资金支出的必要性和合理性进行审核。财务部门审核：审核资金支出是否符合预算安排、财务制度规定等。公司管理层审批：根据资金支出金额大小，由相应层级的管理层进行审批。3.资金支付：财务部门根据审批通过的资金支出申请单，办理资金支付手续。对于大额资金支出，应采用银行转账等安全支付方式。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：建立资金风险识别与评估机制，定期对公司资金风险进行识别和评估，分析风险产生的原因和可能造成的影响。2.风险应对措施：针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施。如加强资金流动性管理，优化资金结构，降低资金成本；加强应收账款管理，及时催收账款，减少坏账损失；加强对外投资管理，控制投资风险等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的日常管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的审批流程进行，确保处置过程合法合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定的审批流程进行，确保取得的无形资产合法有效。2.无形资产摊销：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照公司规定的审批流程进行，确保处置过程合法合规。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本控制（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品、项目、部门等。2.成本核算方法：采用适合公司生产经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.成本核算流程：按照成本核算对象，归集和分配各项成本费用，计算产品、项目、部门等的成本。定期编制成本报表，为成本分析和成本控制提供依据。（二）成本控制措施1.成本预算控制：将成本控制目标纳入预算管理，通过预算分解和控制，确保成本目标的实现。2.成本定额控制：制定各项成本定额，如材料消耗定额、工时定额等，并严格执行。通过成本定额控制，降低成本消耗。3.成本分析与考核：定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和存在的问题。建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核，激励各部门降低成本。七、财务报告（一）财务报告编制1.编制原则：按照国家会计准则和公司财务制度规定，真实、准确、完整地编制财务报告。财务报告应反映公司财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.编制流程：财务部门定期收集、整理、分析财务数据，编制财务报告。财务报告编制完成后，经财务经理审核、财务总监审批后，报公司管理层和相关部门。（二）财务报告分析1.分析内容：对财务报告进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务报告分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和风险。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务报告进行分析。分析结果应形成书面报告，为公司管理层决策提供依据。（三）财务报告披露1.披露原则：按照国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务报告。财务报告披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则。2.披露方式：公司财务报告主要通过公司官网、证券交易所等渠道进行披露。同时，应按照规定向公司股东、债权人等提供财务报告。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.外部监督：接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料，对检查中发现的问题及时进行整改。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构在公司董事会或管理层的领导下，独立开展内部审计工作。2.审计职责与权限：内部审计机构负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员有权查阅公司财务资料、询