网吧会计财务制度汇编

PAGE网吧会计财务制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范网吧的会计财务行为，加强财务管理和经济核算，确保网吧经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关法律法规，结合网吧实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[网吧具体名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证信息质量。4.完整性原则：涵盖网吧所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置网吧应设置独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）会计人员岗位职责1.会计主管负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。协调与其他部门的关系，参与网吧经营决策，提供财务分析和建议。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告和财务分析资料。协助会计主管做好财务预算、成本控制和财务审计等工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保证财务信息真实可靠，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、挪用公款。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为网吧经营管理提供财务支持和建议。8.强化服务，树立良好的服务意识，为其他部门提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.原始凭证：是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证：根据审核无误后的原始凭证编制而成，是登记账簿的直接依据。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.总账：按照总分类账户分类登记经济业务，提供总括核算资料的账簿。2.明细账：按照明细分类账户分类登记经济业务，提供详细核算资料的账簿。3.日记账：按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。4.备查账：对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。（五）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.会计科目设置应符合国家统一会计制度的规定，并结合网吧实际情况进行适当调整。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和网吧实际情况确定。4.无形资产摊销采用直线法，摊销期限根据合同约定或法律规定确定。5.成本核算应按照权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限，直接成本与间接成本的界限，营业成本与期间费用的界限。（六）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应定期向网吧管理层、股东及相关部门报送，为其提供决策依据。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照现金管理制度进行管理，每日进行盘点，确保账款相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查。2.应收账款应建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和程序。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货包括电脑设备、桌椅、食品饮料等库存物资。存货应按照实际成本计价，采用永续盘存制进行核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电脑设备、桌椅等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时办理入账手续，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧：按照确定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如网吧的品牌、软件等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。4.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：指网吧在经营过程中发生的与提供上网服务等主营业务相关的成本，包括电脑设备折旧、网络费用、水电费、员工工资等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：指网吧行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用：指网吧为销售上网服务等主营业务而发生的各项费用，如广告宣传费、促销活动费等。财务费用：指网吧为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.成本费用核算应按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.营业成本应按照不同业务类型进行明细核算，准确计算各项业务的成本。3.期间费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，定期进行成本费用预算执行情况的分析和考核。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的费用支出。六、收入管理（一）收入分类1.主营业务收入：指网吧提供上网服务等主营业务所取得的收入。2.其他业务收入：指网吧除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如出售食品饮料等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在提供上网服务等劳务已经完成，同时收到价款或取得收取价款的凭据时确认收入。2.其他业务收入应在相关经济业务发生并取得收入时确认收入。（三）收入核算1.主营业务收入应按照不同收费标准进行明细核算，准确计算各项业务的收入。2.其他业务收入应按照收入项目进行明细核算。（四）收入管理1.建立收入管理制度，明确收入的确认、计量、记录和报告程序。2.加强对收入的监控，确保收入的真实性和完整性，防止收入流失。七、利润及利润分配管理（一）利润计算1.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.根据国家法律法规和网吧章程的规定，对净利润进行分配。2.一般按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.制定利润分配方案，明确利润分配的原则、比例和方式。2.利润分配方案应经网吧管理层审议通过，并按照规定进行公告和披露。八、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算和月度预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据网吧的经营目标和工作计划，编制本部门的预算草案，上报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合网吧整体经营情况，编制财务预算方案，报网吧管理层审议通过。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，确保预算执行的透明度。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报网吧管理层审议批准。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进网吧经营目标的实现。（二）内部控制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程和各个环节。3.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。4.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据网吧经营环境和业务特点进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息的准确性和合规性。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点和清查。5.预算控制：严格执行财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析。6.运营分析控制：定期对网吧经营情况进行分析，为管理决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。十、财务审计（一）内部审计1.网吧应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计的主要内容包括：财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资产的安全和完整、成本费用的控制情况等。3.内部审计人员应独立开展工作，客观公正地发表审计意见，提