萍乡银行财务制度

PAGE萍乡银行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范萍乡银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现可持续发展，保护投资者、存款人和其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于萍乡银行及其所属各分支机构、子公司以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管规定以及会计准则和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映银行的财务状况和经营成果，不得虚假记录或隐瞒重要事实。3.审慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，保持稳健的财务状况，防范财务风险。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的统一，实现银行价值最大化。5.统一性原则：全行实行统一的财务制度、会计核算办法和财务报告体系，确保财务信息的一致性和可比性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置萍乡银行设立独立的财务管理部门，配备与业务发展相适应的财务管理人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务部门职责1.负责制定和完善银行财务管理制度、流程和办法，并组织实施和监督执行。2.编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责日常会计核算工作，准确记录和反映银行的财务收支情况，编制财务报表。4.加强资金管理，合理安排资金头寸，提高资金使用效率，确保资金安全。5.负责成本费用控制，审核各项费用支出，制定成本管理措施，降低运营成本。6.组织实施财务审计、税务管理等工作，配合外部审计和监管检查，提供相关财务资料。7.参与银行重大财务决策，如投资、融资、利润分配等，提供财务专业意见。8.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责银行财务管理工作，组织贯彻执行财务制度和相关政策。制定财务工作计划和目标，监督财务预算执行情况，定期向管理层汇报财务工作。参与银行重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保决策的科学性和合理性。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。2.会计人员职责按照会计准则和财务制度进行会计核算，确保账务处理准确、及时、规范。编制财务报表，提供真实、完整的财务信息，为财务分析和决策提供数据支持。负责会计凭证、账簿等会计资料的整理、装订和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务审计、税务申报等工作，提供相关资料和解释。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和重要空白凭证，确保其安全完整。协助编制资金报表，提供资金收支情况信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略规划为导向，结合银行年度经营目标，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑内外部环境因素，确保预算指标具有可行性和可操作性。3.遵循稳健性原则，合理预计收入和支出，预留一定的风险准备金，防范财务风险。4.实行全员参与、上下结合的预算编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年年末，财务部门根据银行战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，下达各部门预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务发展计划和实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.初审与汇总平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行初审，审核预算指标的合理性、完整性和准确性，提出修改意见。各部门根据初审意见进行调整后重新上报，财务部门进行汇总平衡，形成银行年度预算草案。4.预算审核与审批：银行管理层对年度预算草案进行审核，根据银行发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，最终报董事会审批通过。（三）预算执行与监控1.经董事会批准的年度预算具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门负责将预算指标分解到各部门、各季度，并定期进行跟踪监控。2.建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报告预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施。财务部门定期编制预算执行情况分析报告，向管理层汇报预算执行情况。3.加强预算控制，严格执行预算审批程序，对超预算支出要进行严格审核，确需支出的要按规定履行追加预算手续。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大经营决策调整等不可抗力因素，导致预算指标无法实现时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后报管理层审批。3.预算调整经批准后，财务部门及时调整预算指标，并将调整情况通知各部门。四、收入管理（一）利息收入管理1.严格按照国家利率政策和监管要求，合理确定各类存贷款利率，确保利息收入的合规性和稳定性。2.加强贷款管理，优化贷款结构，提高贷款质量，防范贷款风险，确保贷款利息按时足额收回。3.建立健全利息收入核算制度，准确记录和反映利息收入情况，定期进行利息收入分析，及时发现和解决问题。（二）中间业务收入管理1.积极拓展中间业务，丰富中间业务品种，提高中间业务收入占比。加强中间业务产品研发和营销，满足客户多样化需求。2.规范中间业务收费行为，严格按照监管规定和银行内部定价标准收取手续费，确保收费合理、合规、透明。3.建立中间业务收入核算台账，加强对中间业务收入的统计和分析，及时掌握中间业务收入情况，为业务决策提供依据。（三）其他收入管理1.对投资收益、营业外收入等其他收入，要严格按照相关规定进行核算和管理。加强投资项目管理，确保投资收益的实现。2.规范营业外收入的范围和确认标准，严格审核营业外收入的真实性和合法性，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等与业务经营直接相关的成本。2.营业外支出：包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出、捐赠支出等与业务经营无直接关系的支出。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证业务正常开展的前提下，合理控制成本费用支出，提高成本费用使用效益。2.预算控制原则：严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超过预算指标。3.归口管理原则：按照“谁使用、谁负责”的原则，明确各部门成本费用管理职责，实行归口管理。4.勤俭节约原则：倡导勤俭节约的工作作风，杜绝铺张浪费，降低不必要的成本费用支出。（三）成本费用控制措施1.业务及管理费控制制定业务及管理费预算定额标准，对各项费用实行限额管理，严格控制费用支出。加强费用审批管理，建立健全费用审批流程，明确审批权限和责任，确保费用支出合理合规。优化费用支出结构，合理安排各项费用比例，优先保障业务发展和重点项目支出。加强费用监督检查，定期对费用支出情况进行审计和检查，发现问题及时整改。2.其他成本费用控制加强利息支出管理，优化资金结构，降低资金成本。严格控制手续费及佣金支出，规范业务操作，防止不合理支出。加强营业外支出管理，严格审核营业外支出事项，确保支出真实、合法、必要。六、资产管理（一）流动资产1.现金及存放中央银行款项严格遵守现金管理规定，确保现金收付安全、准确。合理核定库存现金限额，及时缴存和支取现金。加强存放中央银行款项管理，按照规定缴存法定准备金，合理安排超额准备金，确保资金流动性和安全性。2.存放同业款项选择信誉良好、经营稳健的金融机构作为存放同业对象，签订存放同业协议，明确双方权利义务。定期对存放同业款项进行核对和检查，确保资金安全。关注存放同业金融机构的经营状况和信用风险，及时调整存放策略。3.拆出资金严格按照监管规定和银行内部制度进行拆出资金业务操作，控制拆出资金规模和期限。加强对拆出资金对象的信用评估和风险监测，确保拆出资金本息按时收回。（二）固定资产1.固定资产购置与建造根据银行经营发展需要，合理编制固定资产购置和建造计划，纳入年度预算管理。按照规定的审批程序进行固定资产购置和建造，确保项目合法合规。加强项目招投标管理，降低采购成本。2.固定资产折旧与摊销按照国家会计准则和银行财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对符合条件的固定资产进行摊销，准确核算固定资产成本。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确处置范围、处置方式和处置程序。对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保资产安全完整。处置固定资产应按照规定进行评估和审批，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则规定，对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，如专利权、商标权、著作权等。合理确定无形资产的入账价值，按照规定进行摊销。2.无形资产摊销与管理按照规定的摊销方法和期限对无形资产进行摊销，准确核算无形资产成本。加强无形资产的日常管理，保护银行的知识产权，防止无形资产流失。（四）资产减值准备1.按照审慎性原则，对各项资产进行风险评估，合理计提资产减值准备，包括贷款损失准备、坏账准备、固定资产减值准备等。2.建立资产减值准备计提、转回和核销管理制度，明确计提方法、计提比例和审批程序。3.定期对资产减值准备进行评估和调整，确保资产减值准备的计提充分、合理，真实反映资产的风险状况。七、负债管理（一）存款业务管理1.加强存款业务营销，优化存款产品结构吸引客户，提高存款市场份额。2.严格执行存款利率政策，规范存款业务操作流程，确保存款业务合法合规。3.加强存款账户管理，保障客户资金安全。定期对存款账户进行检查，防范存款风险。（二）借款业务管理1.根据银行资金需求和市场情况，合理确定借款规模和期限，优化借款结构。2.严格按照监管规定和银行内部制度进行借款业务操作，签订借款合同，明确双方权利义务。3.加强对借款资金的使用管理，确保资金用于规定用途，提高资金使用效益。4.按时足额偿还借款本息，维护银行良好信用记录。（三）其他负债管理1.对其他负债业务，如发行债券、同业拆借等，要严格按照相关规定进行管理。2.加强对其他负债业务的风险监测和控制，防范流动性风险和信用风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计准则和财务制度规定，准确核算银行的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润。2.加强利润核算管理，确保利润数据真实、准确、完整，为利润分配和财务决策提供依据。（二）利润分配原则1.兼顾股东利益和银行发展需要，合理分配利润。2.遵循国家法律法规和监管要求，确保利润分配合法合规。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，促进银行可持续发展。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取一般风险准备。4.向股东分配利润。（四）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据银行经营成果和利润分配原则，制定年度利润分配方案，报管理层审核。2.管理层审核通过后，将利润分配方案提交董事会审议。3.董事会审议通过后，按照规定程序进行利润分配，并及时公告利润分配情况。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.加强财务报告编制管理，确保财务报表数据真实、准确、完整，报表附注内容详实、清晰。3.定期对财务报告进行审计，出具审计报告，确保财务报告的合规性和可靠性。（二）财务报告分析与利用1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量、风险状况等方面。2.利用财务报告信息，评估银行经营绩效，发现问题及时提出改进措施，促进银行持续健康发展。（三）信息披露1.按照监管要求和银行信息披露制度，及时、准确、完整地披露银行财务信息和其他重大信息。2.信息披露方式包括年度报告、中期报告、临时公告等，通过银行官网、指定媒体等渠道向社会公众发布。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对各项财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员行为，防范财务风险。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对银行财务状况、经营成果、内部控制等进行审计。2.内部审计部门制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。3.审计人员按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，并对审