房租租赁公司财务制度

PAGE房租租赁公司财务制度一、总则（一）目的为加强本房租租赁公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本房租租赁公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作合规有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.监督公司财务收支情况，对财务活动进行审计和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，完善财务内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和决算，审核各项财务收支，控制成本费用。负责公司资金管理，合理调配资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司固定资产核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各项税费，合理降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计编制财务报表，提供相关财务数据和资料。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关银行业务。三、财务核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.本公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理筹资手续。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对筹资活动进行规范管理，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度财务预算安排资金支出。2.资金支出应按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司领导审批后办理支付手续。3.公司应加强资金使用的监督和控制，确保资金使用的合理性和有效性。严禁挪用、挤占资金，严禁对外出借资金。4.公司应定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。2.现金结算应严格控制在规定的范围内，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.银行结算应选择合适的结算方式，确保资金安全、及时到账。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的准确性和完整性。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价。4.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。5.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告公司领导，并进行相应的账务处理。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。3.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据的可靠性。（二）成本费用项目及核算方法1.主营业务成本：指公司从事房屋租赁业务所发生的直接成本，包括房屋折旧费、维修费用、物业管理费等。主营业务成本应按照实际发生额进行核算。2.销售费用：指公司在销售房屋租赁业务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费等。销售费用应按照实际发生额进行核算。3.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。管理费用应按照实际发生额进行核算。4.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核。2.各部门应根据公司年度预算指标，制定本部门的成本费用控制计划，并严格按照计划执行。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司房屋租赁收入应在租赁期内按照直线法分期确认收入。2.对于一次性收取的租金收入，应在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。（二）收入核算方法1.公司应设置“主营业务收入”科目，核算房屋租赁业务所取得的收入。2.主营业务收入应按照实际收到的租金金额或合同约定的租金金额进行核算。（三）收入管理措施1.公司应加强对租赁合同的管理，确保租赁合同的签订、执行和结算符合法律法规和公司规定。2.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去销售费用、管理费用和财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据的准确性和真实性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据实际经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。九、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.税务登记内容发生变化时，公司应在规定的期限内办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关资料。2.纳税申报期限应按照税务机关的规定执行，不得逾期申报。（三）税款缴纳1.公司应按照纳税申报的结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务情况进行分析和检查，及时发现税务风险，并采取措施加以防范和化解。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，独立开展审计工作，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。3.内部审计机构应定期向公司领导报告审计工作情况，提出审计意见和建议，为公司决策提供支持。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则的要求，独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对公司财务收支情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司各部门应自觉接受财务监督，严格遵守财务制度，确保公司财务工作的正常开展。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。2.财务档案应按照国家档案管理的规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为15年。2.税务资料、银行对账单等其他财务档案的保管期限为10年。3.财务合同等重要财务档案的保管期限应根据合同约定和实际需要确定。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。2.外部