塑窗厂财务制度

PAGE塑窗厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范塑窗厂的财务行为，加强财务管理和监督，保障企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于塑窗厂及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，及时足额缴纳税款。6.负责企业财务档案的管理，对各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册，并妥善保管。7.定期向企业领导和相关部门提供财务状况和经营成果等财务信息，为企业决策提供依据。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制体系，并监督执行。组织编制年度财务预算、财务报告和财务分析，为企业决策提供准确、及时的财务信息支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。参与企业重大投资、融资、并购等决策，进行财务风险评估和控制，保障企业财务安全。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责成本核算与管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出成本控制建议。负责固定资产、无形资产等资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责税务申报与缴纳，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低企业税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表、月报表等，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、提供财务数据等。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据企业的战略目标、经营计划和实际情况，详细编制本部门的收入、成本、费用、资金等预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。首先由各部门提出初步预算草案，上报财务部门；财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整建议；各部门根据调整建议对预算草案进行修改完善；最后由财务部门编制企业年度财务预算草案，报企业领导审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整、企业内部经营状况等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.财务部门应将年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。各部门应严格按照预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.各部门在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整对企业整体预算执行的影响。财务部门对调整申请进行审核后，报企业领导审批。经批准的预算调整事项，应及时调整相关预算指标，并下达给各部门执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核应与部门绩效挂钩，根据考核结果对各部门进行奖惩。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。3.财务部门应定期对预算考核结果进行总结分析，针对预算执行过程中存在的问题，提出改进建议和措施，为企业完善预算管理提供参考依据。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式条款、结算时间条款等，确保合同条款符合企业的财务政策和利益。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送达财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对销售收入进行预测和核算。（二）销售收入确认与核算1.销售收入应按照企业会计准则的规定进行确认和核算。在满足收入确认条件时，应及时确认销售收入，并按照规定的会计科目进行账务处理。2.财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保销售收入的准确性和完整性。同时，应加强对销售发票的管理工作，确保发票开具的真实性、合法性和准确性。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取相应的措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。3.加强对应收账款坏账的管理，按照企业会计准则的规定，对符合坏账确认条件的应收账款，及时计提坏账准备，并进行账务处理。同时，应建立坏账核销管理制度，对已核销的坏账应进行备查登记，如日后收回，应及时进行账务调整。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.根据塑窗厂的生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法等。2.成本核算应按照成本项目进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。同时，应准确划分产品成本和期间费用的界限，确保成本核算的准确性。（二）成本控制措施1.加强对原材料采购成本的控制，通过招标采购、集中采购、与供应商谈判等方式，降低原材料采购价格。同时，应加强对原材料库存的管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的能耗、物耗等成本。加强对生产设备的维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。3.严格控制人工成本，合理制定薪酬制度，根据员工的工作绩效和贡献进行薪酬分配。同时，加强对员工的培训和考核，提高员工的工作技能和工作效率，减少不必要的人工成本支出。4.加强对制造费用的控制，严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行审核和监控。合理控制办公费用、差旅费、业务招待费等期间费用的支出，确保费用支出的合理性和合规性。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照制度规定填写费用报销单，并提供真实、合法、有效的报销凭证。2.财务部门应严格按照费用报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。对审核通过的报销凭证，应及时进行账务处理，并支付报销款项。3.加强对费用报销的监督检查，定期对费用报销情况进行审计和分析。对发现的问题应及时进行整改，确保费用报销的真实性、合法性和合规性。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。2.加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，并定期核对银行存款账目。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立货币资金内部控制制度，对货币资金的收付、保管、核算等环节进行严格控制，防止货币资金被盗、挪用、贪污等情况的发生。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度明确固定资产的分类、计价、折旧方法、折旧年限等。2.财务部门应会同资产管理部门对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理。3.加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，并及时进行账务处理。对固定资产的更新改造、大修理等支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。（三）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如商标权、专利权、土地使用权等，应按照规定进行计价、摊销和核算。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.对企业的其他资产，如低值易耗品、包装物等，应按照规定进行核算和管理。建立健全资产管理制度，加强对资产的采购、验收、保管、领用、报废等环节的控制，确保资产的安全和完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并按时缴纳税款。同时，应加强对税务申报资料的管理，确保申报资料的真实性、完整性和准确性。（二）税务筹划1.关注国家税收政策的变化，结合企业实际情况，合理进行税务筹划。通过合法的手段，降低企业税负，提高企业经济效益。2.在进行税务筹划时，应充分考虑税务风险，确保税务筹划方案的合法性和可行性。避免因税务筹划不当而给企业带来税务风险和经济损失。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对企业的税务事项进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化和税务机关的工作要求。积极配合税务机关的检查和审计工作，确保企业税务工作的合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。在编制财务报告过程中，应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括企业财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.通过财务分析，揭示企业财务活动中存在的问题，为企业决策提供依据。同时，应提出改进建议和措施，促进企业加强财务管理，提高经济效益。（三）财务信息披露1.根据企业管理需要和相关法律法规的要求，及时向企业领导、各部门及外部利益相关者披露财务信息。2.财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保信息使用者能够及时、准确地了解企业的财务状况和经营成果。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。通过内部控制制度的实施，防范财务风险，提高企业财务管理水平