武汉记账公司财务制度

PAGE武汉记账公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范武汉记账公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的合法、合规、准确、高效运行，保障公司的稳健发展，维护公司及客户的利益。2.适用范围本制度适用于武汉记账公司及其所属各部门、分支机构，以及公司全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，保证财务资料的完整性。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行公司的财务管理制度、预算管理、成本控制、资金管理等工作。会计核算：准确记录和核算公司的经济业务，编制财务报表，提供财务分析报告。税务管理：依法进行税务申报、缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。财务监督：对公司财务活动进行监督检查，确保财务工作的合规性和准确性。资金管理：合理筹集、调配和使用资金，提高资金使用效率，保障资金安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制公司年度预算，监督预算执行情况。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计主管负责会计核算工作的组织和管理，确保会计信息的准确、及时。审核会计凭证和财务报表，进行财务分析。协助财务经理制定和完善财务管理制度。监督财务档案的整理和保管。会计人员按照会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证。登记各类账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送。协助进行税务申报和缴纳工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量根据相关会计准则执行。会计估计的变更应当按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿的登记应当及时、准确、完整，做到字迹清晰、数字规范、摘要简明。3.会计核算流程业务发生：各部门将相关业务单据提交给财务部门。单据审核：财务人员对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。凭证编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证。账簿登记：将记账凭证登记到相应的账簿中。期末结账：每月末进行结账，核对账目，编制财务报表。报表报送：按时向公司管理层、税务机关等报送财务报表。四、财务报告1.财务报表种类资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等情况。现金流量表：反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。所有者权益变动表：反映公司所有者权益在一定会计期间的增减变动情况。财务报表附注：对财务报表的编制基础、会计政策、会计估计、重要项目等进行详细说明。2.财务报告编制要求财务报表应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表附注应当对财务报表中需要说明的事项进行详细解释，提供充分的信息。财务报告编制完成后，应当由财务经理审核，经公司管理层批准后对外报送。五、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算执行与监控各部门应当严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。财务部门应当对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序进行审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。六、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括为客户提供记账服务所发生的直接成本，如人工成本、办公费用等。管理费用：包括公司行政管理部门发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用：包括公司销售部门发生的费用，如市场推广费、业务招待费等。财务费用：包括公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。制定成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中的问题并采取措施加以解决。对于重大成本费用支出项目，应当进行专项审批和监控。3.费用报销规定员工报销费用应当填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。费用报销单应当由部门负责人审核签字，财务部门审核后报公司管理层审批。报销费用应当符合公司财务制度和相关法律法规的规定，严禁虚报、冒领费用。七、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。申请银行贷款应当符合银行要求，提供真实、准确的财务资料和贷款用途说明。2.资金使用公司资金应当按照规定用途使用，确保资金安全和有效使用。建立资金审批制度，大额资金支出应当经公司管理层审批。加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。3.资金结算公司应当严格按照国家有关规定进行资金结算，确保资金收付的安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。对于现金收付业务，应当严格遵守现金管理规定，确保现金安全。八、税务管理1.税务登记与申报公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保税款足额、及时缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划工作，降低公司税负。根据公司业务特点和税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。在税务处理过程中，严格遵守税收法律法规，防范税务风险。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应当定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。各部门应当配合财务部门的监督检查工作，提供真实、准确的财务资料。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应当独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应当及时整改，并追究相关人员的责任。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等。2.财务档案保管财务档案应当按照规定分类整理、装订成册，并妥善保管。财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应当填写查阅申请表，经财