财务制度及设计流程

PAGE财务制度及设计流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织的财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。权责明确原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，确保财务管理工作的有效执行。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行。组织编制公司/组织年度预算、财务收支计划，并监督执行。负责公司/组织的会计核算、财务报表编制和财务分析工作。负责公司/组织的资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。负责公司/组织的资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。负责公司/组织的成本费用控制和管理，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司/组织的税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。负责公司/组织的财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。参与公司/组织的重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司/组织战略目标相一致。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司/组织决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责成本费用控制和管理，审核各项费用支出，提出降低成本的措施和建议。负责税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与公司/组织的重大经济决策，提供财务支持和风险评估。会计负责公司/组织的会计核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，保证财务报表的真实、准确、完整。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务资料的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司/组织的现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保现金和银行存款的安全和准确。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。定期盘点现金，编制现金盘点报告，确保账实相符。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据公司/组织的战略目标和年度工作计划，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制公司/组织年度预算草案，提交公司/组织管理层审议。公司/组织管理层审议通过后，将年度预算下达至各部门执行。预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司/组织管理层汇报预算执行情况。如遇预算调整事项，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、公司/组织管理层批准后进行调整。预算考核公司/组织建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。2.收入管理制度收入确认原则公司/组织的收入应按照会计准则和相关法律法规的规定进行确认。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。让渡资产使用权收入应在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。收入核算财务部门应设置相应的会计科目，对公司/组织的收入进行明细核算。销售商品收入应按照销售发票金额确认收入，并同时结转相应的成本。提供劳务收入应按照合同约定的收费标准和实际完成的工作量确认收入，并同时结转相应的成本。让渡资产使用权收入应按照合同约定的收费时间和方法确认收入。收入管理销售部门应加强销售合同的管理，确保合同的签订、执行和收款等环节的规范和有效。财务部门应定期与销售部门核对销售数据，及时掌握销售情况和收款情况。对于逾期未收回的款项，销售部门应及时催收，财务部门应协助销售部门进行催收工作，并采取相应的措施防范坏账风险。3.成本费用管理制度成本费用核算原则公司/组织的成本费用应按照权责发生制原则和配比原则进行核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进措施和建议。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和控制。成本费用报销员工报销成本费用时，应按照公司/组织的规定填写报销单，并提供相关的发票、收据等凭证。报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照公司/组织的财务制度和审批流程对报销单进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销单，财务部门应拒绝报销，并向报销人说明原因。4.资产管理固定资产管理固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部门应设置固定资产明细账，对固定资产进行明细核算。固定资产的购置、建造、安装、调试等支出应计入固定资产成本。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。流动资产流动资产是指公司/组织在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。交易性金融资产应按照公允价值计量，其公允价值变动应计入当期损益。应收及预付款项应加强管理，及时催收，防范坏账风险。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。存货发出时，应按照先进先出法、加权平均法等方法确定其实际成本。5.资金管理制度资金筹集公司/组织应根据自身的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司/组织应按照国家有关法律法规的规定，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集合法合规。资金使用公司/组织应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。财务部门应加强资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行分析和报告。资金结算公司/组织应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。财务部门应加强资金结算的管理，及时核对资金收支情况，确保资金结算账实相符。资金安全公司/组织应建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。财务部门应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。对于资金安全事故，应及时报告公司/组织管理层，并采取相应的措施进行处理。四、财务审批流程1.一般费用报销审批流程报销人填写报销单，并附上相关的发票、收据等凭证。报销人所在部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务部门审核报销单，检查凭证的合法性、合规性和完整性，审核费用支出是否符合公司/组织的财务制度和审批流程。财务经理审批报销单，对金额较大或存在疑问的费用支出进行重点审核。公司/组织管理层审批报销单，根据公司/组织的财务状况和审批权限进行最终审批。报销单经审批通过后，财务部门予以报销。2.重大资金支出审批流程业务部门提出重大资金支出申请，说明支出的原因、金额、用途等，并附上相关的可行性研究报告、项目预算等资料。财务部门对重大资金支出申请进行审核，评估资金支出的必要性、合理性和可行性，审核资金来源和资金安排是否合理。财务经理审批重大资金支出申请，对资金支出的风险进行评估和控制。公司/组织管理层审批重大资金支出申请，根据公司/组织的战略目标和财务状况进行最终决策。重大资金支出申请经审批通过后，业务部门按照规定的程序进行实施，并及时向财务部门反馈资金支出情况。3.预算调整审批流程各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、调整的金额、调整的项目等，并附上相关的说明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，评估预算调整的必要性、合理性和可行性，审核预算调整对公司/组织财务状况和经营成果的影响。财务经理审批预算调整申请，对预算调整的风险进行评估和控制。公司/组织管理层审批预算调整申请，根据公司/组织的战略目标和财务状况进行最终决策。预算调整申请经审批通过后，财务部门按照规定的程序进行调整，并及时向各部门反馈预算调整情况。五、财务报告与分析1.财务报告公司/组织应按照会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析。财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务分析报告应及时提交公司/组织管理层，为公司/组织决策提供依据。六、财务监督与检查1.内部审计公司/组织应建立内部审计制度，定期对财务活动进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司/组织管理层负责。内部审计的内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、经济责任审计等。内部审计机构应定期向公司/组织管理层提交内部审计报告，对发现的问题提出改进建议和措施。2.外部审计公司/组织应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、