镇政府财务制度

PAGE镇政府财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范镇政府的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障镇政府各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进镇域经济社会健康发展。2.适用范围本制度适用于镇政府机关各部门、所属事业单位及其他纳入镇政府财务管理的单位和项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖镇政府所有财务收支活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时进行财务核算、报账、分析等工作，不得拖延，以便及时反映财务状况，为决策提供依据。效益性原则：优化财政资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的社会效益。收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置镇政府设立独立的财政所，负责全镇的财务管理工作。财政所应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对镇政府的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制年度财务预算草案，参与预算执行情况的分析和考核，定期向镇政府领导汇报财务收支情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。库存现金不得超过规定限额，不得白条抵库，不得坐支现金。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，并编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，进行处理。三、预算管理1.预算编制镇政府各部门应根据本部门职责和工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，经财政所审核后，汇总编制全镇年度预算草案。预算草案应包括一般公共预算、政府性基金预算等各项收支预算，做到收支平衡、结构合理、重点突出。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑镇政府财力状况和经济社会发展需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算审批全镇年度预算草案经镇政府镇长办公会议审议通过后，报镇人民代表大会审查和批准。镇政府应严格按照镇人民代表大会批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报镇人民代表大会常务委员会审查和批准。3.预算执行镇政府各部门是本部门预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财政所应加强对预算执行的监督和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格控制预算追加，确需追加预算的，应按照规定程序报镇政府审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等特殊情况，需要调整预算的，镇政府应及时编制预算调整方案，报镇人民代表大会常务委员会审查和批准。预算调整方案应说明调整的原因、项目、数额及对预算收支平衡的影响等情况。5.预算绩效管理建立健全预算绩效管理制度，对镇政府预算安排的项目资金实施全过程绩效管理。各部门在编制预算时，应同时编制绩效目标，明确项目的产出和效益指标。财政所应加强对预算绩效目标执行情况的监控和评价，及时发现问题并督促整改，提高财政资金使用效益。四、收入管理1.收入范围镇政府收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入管理原则各项收入应合法合规取得，严禁设立账外账或“小金库”。严格执行国家有关收费政策，依法依规收取行政事业性收费、政府性基金等收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。加强对非税收入的管理，确保非税收入及时足额上缴国库，不得截留、挪用。3.收入票据管理财政所应按照国家有关规定统一领购、使用和管理财政票据。收入票据应专人保管，建立票据领购、使用、核销登记制度，确保票据安全。严禁转借、转让、代开、买卖财政票据，不得使用非法票据或自制票据收费。五、支出管理1.支出范围镇政府支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出：主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出：主要包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等，应按照项目预算和合同约定进行支付。2.支出审批程序镇政府各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出应经镇长办公会议研究决定后，由镇长审批。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经财务人员审核后，方可办理报销手续。3.支出标准严格执行国家和地方有关支出标准，不得擅自提高或降低标准。人员经费应按照国家规定的工资政策和标准发放；公用经费应根据实际工作需要和财力状况合理安排，严格控制各项费用支出。公务接待费应按照规定的接待标准和审批程序进行报销，不得超标准接待或无公函接待。公务用车运行维护费应严格按照规定的定额标准执行，加强车辆维修、加油、保险等管理，降低运行成本。4.专项资金管理专项资金应专款专用，不得挪作他用。各部门应按照专项资金管理办法和项目实施方案，组织实施项目，确保项目顺利完成。财政所应加强对专项资金的监督和管理，定期对专项资金使用情况进行检查和审计，确保资金安全、有效使用。六、政府采购管理1.采购范围镇政府使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定进行采购。2.采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序报财政部门批准。未达到公开招标数额标准的采购项目，可以根据项目特点和实际情况选择合适的采购方式。3.采购程序各部门应根据工作需要编制政府采购预算，报财政所审核汇总后，纳入全镇政府采购计划。采购项目实施前，应按照规定的采购方式和程序进行采购活动，包括发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。采购合同签订后，应严格按照合同约定执行，确保采购项目按时、按质、按量完成。4.采购监督财政所应加强对政府采购活动的监督和管理，建立健全政府采购内部控制制度，确保政府采购活动合法合规、公开透明。审计部门应加强对政府采购项目的审计监督，对发现的问题及时督促整改，严肃财经纪律。七、资产管理1.资产分类与登记镇政府资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。财政所应建立健全资产管理制度，对镇政府资产进行全面清查和登记，建立资产台账，如实记录资产的种类、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。2.资产购置与处置资产购置应按照规定履行审批程序，纳入年度预算安排。资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、报废、报损等。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。3.资产清查与盘点定期对镇政府资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整资产台账。4.资产使用与维护各部门应合理使用资产，提高资产使用效益，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常运行。严禁擅自出租、出借、对外投资镇政府资产，确需出租、出借、对外投资的，应按照规定程序报镇政府审批，并签订相关合同，明确双方权利义务。八、债权债务管理1.债权管理镇政府应加强对债权（包括应收款项、预付款项等）的管理，定期清理核对，及时催收，防止债权流失。建立债权台账，详细记录债权的形成原因、金额、期限、债务人等信息，对逾期债权应采取有效措施进行追收。2.债务管理严格控制镇政府债务规模，未经批准不得擅自举借债务。对已发生的债务，应按照合同约定及时足额偿还，不得拖欠。建立债务预警机制，密切关注债务风险状况，及时采取措施防范和化解债务风险。九、财务监督与检查1.内部监督财政所应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等工作的日常监督检查。定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，规范财务行为。2.外部监督接受镇人民代表大会的监督，定期向镇人民代表大会报告财务收支情况和预算执行情况。接受审计、财政、纪检监察等部门的监督检查，对检查中发现的问题，应及时整改落实。十、财务报告与分析1.财务报告财政所应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等，如实反映镇政府财务状况和收支情况。年度终了，应编制年度财务决算报告，并附财务情况说明书，详细说明年度预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、财务管理情况等。2.财务分析定期对镇政府财务状况进行分析，为镇政府领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收支结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。十一、会计档案管理1.档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、纳税申报表、财务审计报告等。2.档案整理与归档财务人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、规范。3.档案保管与查阅会计档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。严格执行会计档