模特公司财务制度

PAGE模特公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范模特公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于模特公司及其所属各部门、分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作，为公司管理层提供准确、及时的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保公司财务工作符合法律法规和公司内部规定。3.负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.负责公司税务管理，按时申报缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议，对项目进行财务评估和风险分析。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，控制公司成本费用。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估报告，为公司决策提供支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责公司税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划，合理降低公司税负。参与公司财务预算的编制和执行，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管好现金、有价证券和空白支票等重要票据。每日盘点现金，编制现金日报表，做到账实相符，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，及时掌握公司资金动态。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付凭证和资料。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应当符合会计制度的规定，不得随意增减或合并会计科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据真实、完整的会计记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（四）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门的资金预算，结合公司整体经营目标，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，各部门应当严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整资金预算，应当按照规定程序报经批准。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和经济性。2.资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等，应当根据公司实际情况选择合适的融资方式，并按照相关法律法规和监管要求办理融资手续。3.公司应当建立健全资金筹集管理制度，加强对融资活动的风险控制，防范融资风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支出应当按照规定的审批程序进行，由业务部门提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，最后由公司管理层审批。3.财务部门应当加强对资金支出的监控，对不符合规定的资金支出予以拒绝，并及时向公司管理层报告。4.公司应当合理安排资金，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。（四）资金结算管理1.公司应当严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.现金收付应当严格按照规定的范围和限额进行，不得坐支现金。3.银行结算应当选择合适的结算方式，确保资金结算的安全、快捷和准确。4.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和处理银行账户异常情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因并进行处理。2.应收账款公司应当建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。业务部门应当积极催收应收账款，对逾期未收回的应收账款应当及时采取措施进行追讨。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。财务部门应当定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因并进行处理。业务部门应当合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应当按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，最后由公司管理层审批。固定资产购置应当进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济效益要求。2.固定资产折旧公司应当按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法，应当按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以披露。3.固定资产处置公司处置固定资产应当按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，最后由公司管理层审批。固定资产处置应当进行评估作价，确保处置价格合理公正。处置收入应当及时足额入账，处置损失应当按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司购置无形资产应当按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，最后由公司管理层审批。无形资产购置应当进行充分的市场调研和论证，确保购置的无形资产符合公司实际需求和经济效益要求。2.无形资产摊销公司应当按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更摊销方法，应当按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以披露。3.无形资产处置公司处置无形资产应当按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，最后由公司管理层审批。无形资产处置应当进行评估作价，确保处置价格合理公正。处置收入应当及时足额入账，处置损失应当按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确核算和合理分摊。2.成本费用核算应当划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用分类与核算1.营业成本营业成本是指公司在经营活动中发生的与主营业务相关的成本支出，包括模特薪酬、服装道具租赁、场地租赁等费用。营业成本应当按照成本核算对象进行明细核算，确保成本核算的准确性和完整性。2.期间费用期间费用是指公司在经营活动中发生的与主营业务无直接关系的费用支出，包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供服务而发生的各项费用，包括销售人员薪酬、广告宣传费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。期间费用应当按照费用项目进行明细核算，确保费用核算的准确性和合理性。（三）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部门应当定期对公司成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则和收入与费用配比原则确认收入，确保收入的准确核算和合理计量。2.收入确认应当符合国家统一的会计制度规定和公司实际经营情况，不得提前或延后确认收入。（二）收入分类与核算1.主营业务收入主营业务收入是指公司在模特经纪、模特培训、模特赛事等主营业务活动中取得的收入。主营业务收入应当按照业务类型进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.其他业务收入其他业务收入是指公司在主营业务以外的其他经营活动中取得的收入，如场地出租收入、广告收入等。其他业务收入应当按照收入项目进行明细核算，确保收入核算的准确性和合理性。（三）收入管理措施1.公司应当建立健全收入管理制度，加强对收入的核算管理和监控管理。2.业务部门应当及时与客户签订合同，明确收入金额、结算方式、付款时间等条款，并按照合同约定及时收取款项。3.财务部门应当加强对收入的审核和确认，确保收入的真实性和合法性。对不符合收入确认条件的款项，不得确认为收入。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务部门应当加强对税务申报工作的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。如遇特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应当按照规定程序报经税务机关批准。（二）税款缴纳1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或逃避缴纳税款。2.财务部门应当加强对税款缴纳工作的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。如遇特殊情况需要申请减免税或缓缴税款，应当按照规定程序报经税务机关批准。（三）税务筹划1.公司应当合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低公司税负，提高公司经济效益。2.税务筹划应当由财务部门会同相关部门共同进行，确保税务筹划方案的合法性和可行性。税务筹划方案应当报公司管理层审批后实施。九、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司利润分配应当按照同股同权、同股同利的原则进行，不得损害股东的合法权益。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，缴纳企业所得税。2.公司应当按照公司章程的规定，提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。3.公司应当按照股东持股比例或公司章程的规定，向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与实施1.公司年度终了后，由财务部门根据公司年度财务决算情况，编制利润分配方案，报公司管理层审批。2.利润分配方案经公司管理层审批后，由财务部门组织实施。财务部门应当按照利润分配方案的规定，及时足额向股东分配利润。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应当包括资产负债表、利