应当建立财务制度

PAGE应当建立财务制度[公司名称]财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，各岗位、各环节相互制约、相互监督。5.成本效益原则：在保证财务管理有效实施的前提下，合理控制成本，提高效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确提供财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况。3.进行财务预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价。4.负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。5.开展成本费用核算与控制，加强成本管理，降低运营成本。6.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务支持和建议。7.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低税务风险。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、预算管理、资金管理等工作，确保财务工作有序开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。负责财务团队建设，提升团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法规和财务制度，具备较强的财务分析和风险防范能力。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算。2.遵循配比原则和谨慎性原则，合理确认收入、成本和费用，计提资产减值准备。3.会计核算方法应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理审核。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映公司财务状况和经营成果。报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行自查核对，确保数据无误。然后提交财务经理审核，审核通过后加盖公司财务专用章。3.年度终了，编制年度财务决算报告，包括财务报表、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明公司年度财务状况、经营成果、资金变动情况以及重大财务事项等。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证内容应完整、摘要清晰、会计分录正确。记账凭证应连续编号，按顺序装订成册，并注明日期、凭证种类、起止号码等。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和备查账等。账簿应按照会计科目设置，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印，纸质账簿与电子账簿应同时保存。年度终了，会计账簿应装订成册，归档保管。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。2.坚持全面预算原则，涵盖公司所有经营活动和财务收支。3.预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可行性和可靠性。4.实行零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段每年末，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，提出本部门下一年度预算建议数。2.预算编制阶段财务部门对各部门提交的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合公司整体情况，提出预算草案。预算草案提交公司管理层审议，根据管理层意见进行修改完善。3.预算审批阶段预算草案经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审批。董事会审批通过后的预算方案作为正式预算下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理制度（一）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择成本较低、风险可控的筹资渠道和方式。3.办理银行贷款等筹资业务时，应按照银行要求提供相关资料，确保筹资手续合法合规。4.加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如遇特殊情况需要调整资金用途，应按规定程序申请审批。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于大额资金支付，应实行双人复核制度。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。3.建立资金结算档案管理制度，对资金收付凭证、银行对账单等资料进行妥善保管。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。如加强资金流动性管理，合理安排资金头寸，防范资金链断裂风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，当资金风险指标达到设定阈值时，及时发出预警信号，采取有效措施进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担成本费用。3.加强成本费用管理，严格控制成本费用支出，努力降低公司运营成本。（二）成本费用分类与核算方法1.成本分类生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。销售成本：指销售商品或提供劳务所发生的成本。管理成本：涵盖公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务成本：主要是指公司为筹集资金而发生的费用。2.费用分类营业费用：包括销售费用、广告宣传费用等。管理费用：如办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：主要是利息支出、手续费等。3.核算方法生产成本采用品种法或分步法进行核算，按照生产流程归集和分配成本。销售成本按照配比原则，与销售收入同时确认和结转。管理费用和财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算控制制度，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格控制预算执行。2.加强成本费用分析，定期对成本费用构成和变动情况进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。3.优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。4.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，杜绝不合理支出。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置情况相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。对无形资产进行合理计价，按照实际成本入账。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应合理确认。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案提交公司董事会审议，董事会审议通过后提交公司股东大会批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门负责组织实施。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.加强财务管理，提高资金使用效益，实现公司战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：各岗位、各环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司发展和外部环境变化。5.成本效益原则：合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各财务岗位职责，实行不相容岗位分离制度，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和权限，确保重大财务事项经过适当审批。3.预算控制：加强财务预算管理，通过预算控制各项财务活动。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理和保护，定期进行盘点清查。5.会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息质量。6.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正存