中小企业财务制度及规定

PAGE中小企业财务制度及规定一、总则（一）目的本财务制度及规定旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与企业重大决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、税务申报和缴纳等工作。定期进行财务分析，提供财务数据支持。协助财务经理做好财务管理工作。3.出纳职责办理现金收付、银行结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。2.核定库存现金限额，超过限额的现金及时送存银行。3.建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结。4.定期进行现金盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.严格执行银行存款内部控制制度，确保银行存款安全。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.各项资金支付必须经过审批，审批通过后方可办理支付手续。3.支付凭证应当真实有效，手续完备。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。2.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧根据国家有关规定和企业实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置流程和审批权限。固定资产处置应当按照规定进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产的收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算的基础工作，准确记录成本发生情况。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围和标准。2.严格控制各项费用支出，实行费用审批制度。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.建立收入台账，及时记录收入的发生、确认和收回情况。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据准确、完整。3.定期对收入情况进行分析，为企业决策提供依据。八、利润分配（一）利润分配原则按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。（二）利润分配程序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。九、财务预算与分析（一）财务预算1.编制年度财务预算，并分解为季度、月度预算。2.财务预算应当包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.加强财务预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为企业决策提供支持。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保企业财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高经营效率和效果。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对企业管理层负责。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.