棚户区改造执行财务制度

PAGE棚户区改造执行财务制度一、总则（一）目的为规范棚户区改造项目的财务管理，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障棚户区改造工作顺利推进，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织所承担的各类棚户区改造项目，包括项目的筹备、实施、竣工验收等全过程的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映棚户区改造项目的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，实现棚户区改造项目的经济和社会效益。5.专款专用原则：棚户区改造资金必须专款专用，严禁截留、挪用，确保资金用于规定的项目建设和相关支出。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织应设立专门的财务部门负责棚户区改造项目的财务管理工作，明确财务部门的职责和权限。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责棚户区改造项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目财务预算和决算，审核重大财务事项。监督财务预算执行情况，及时发现和解决财务问题。协调与相关部门的关系，保障财务管理工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算和账务处理。编制财务报表，及时准确反映项目财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要票据，定期盘点核对。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关棚户区改造的政策法规和项目规划。项目可行性研究报告和初步设计方案。以往年度项目财务收支情况和预算执行情况。项目实施进度计划和各项费用支出标准。2.编制内容收入预算：包括上级财政补助收入、项目配套资金收入、其他收入等。支出预算：包括土地征收补偿费用、拆迁安置费用、工程建设费用、基础设施配套费用、管理费用、财务费用等。预算编制应细化到具体项目和明细科目，确保预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.项目预算编制完成后，由财务部门审核汇总，提交公司/组织管理层审批。2.管理层应根据项目实际情况和资金状况，对预算进行全面审查，提出修改意见，确保预算合理、可行。3.经审批后的预算作为项目资金管理的依据，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.财务部门应按照审批后的预算组织资金收付，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.对于预算执行过程中出现的重大事项或偏差，应及时向公司/组织管理层报告，经批准后进行调整。四、资金管理（一）资金筹集1.积极争取上级财政补助资金，确保资金及时足额到位。2.合理安排项目配套资金，拓宽融资渠道，如申请银行贷款、发行债券等，确保项目资金需求。3.加强与相关部门的沟通协调，争取其他资金支持，如社会捐赠、产业扶持资金等。（二）资金使用1.严格按照预算安排使用资金，确保专款专用。资金支出应符合国家法律法规和财务制度规定，手续齐全、合规。2.建立资金支出审批制度，明确审批流程和权限。对于重大资金支出，应实行集体决策。3.加强对资金支付的审核，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）资金核算与监督1.财务部门应按照国家会计准则和财务制度，对棚户区改造资金进行独立核算，准确反映资金收支情况。2.定期对资金使用情况进行内部审计和监督检查，确保资金安全、规范使用。对于发现的问题，应及时整改，并追究相关人员责任。3.接受外部审计和监督，积极配合审计部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。2.成本费用核算应与项目进度相匹配，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用分类与核算1.土地征收补偿成本：核算土地征收过程中支付的土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费等。2.拆迁安置成本：核算拆迁安置过程中支付的拆迁补偿费、安置住房建设费用、搬迁补助费等。3.工程建设成本：核算项目工程建设过程中发生的建筑安装工程费、设备购置费用、工程监理费用等。4.基础设施配套成本：核算项目周边基础设施配套建设费用，如道路、供水、供电、供气等。5.管理费用：核算项目管理过程中发生的人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用：核算项目融资过程中发生的利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用支出。2.优化项目设计和施工方案，降低工程建设成本。加强对工程建设过程的管理，严格控制工程变更和签证，确保工程质量和进度。3.合理安排人员，提高工作效率，降低管理费用。加强对办公用品、差旅费等费用的管理，严格执行费用标准。六、资产管理（一）固定资产管理1.对棚户区改造项目形成的固定资产进行分类登记，建立固定资产台账。2.制定固定资产折旧政策，按照规定计提折旧，确保固定资产价值的准确反映。3.加强对固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（二）流动资产与其他资产管理1.加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、存货等。定期进行清查盘点，确保流动资产的安全和完整。2.对项目涉及的其他资产，如无形资产、长期待摊费用等，应按照相关规定进行核算和管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制棚户区改造项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章。（二）财务分析1.定期对项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、成本费用分析等内容。2.通过财务分析，及时发现项目财务管理中存在的问题，为公司/组织管理层决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，不断完善项目财务管理工作。八、财务档案管理（一）档案范围棚户区改造项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告、税务资料等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行及时整理和分类。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应建立健全档案保管制度，确保财务档案的妥善保管。档案保管期限应符合国家规定。2.严格档案查阅手续，未经批准，任何