蛋糕门店财务制度

PAGE蛋糕门店财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范蛋糕门店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障门店的稳健运营，实现利润最大化目标。2.适用范围本制度适用于[蛋糕门店具体名称]及其下属各部门、各经营环节的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映门店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、报告财务信息，确保财务决策的时效性。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动安全、有序进行。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与门店的重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确、合规。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。3.人员职责与权限财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。编制财务预算和财务计划，为门店的经营决策提供财务支持。审核重大财务收支事项，参与门店的投资、融资等重大决策。定期分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供决策依据。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，参与成本控制和财务分析工作。负责会计档案的整理、保管和归档工作，确保会计档案的安全、完整。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保收付凭证的真实性、合法性和完整性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。定期编制资金报表，向财务负责人报告资金收支情况。财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合门店实际情况，制定适合本门店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和门店的业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。3.账务处理程序经济业务发生后应及时取得或填制原始凭证，原始凭证必须真实、合法、有效。会计人员对原始凭证进行审核后，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账，编制科目汇总表，核对账目，确保账账相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖门店公章。按照规定的时间和渠道，及时向税务机关、股东、债权人等报送财务报表。资金管理1.资金预算管理每年末，财务部门应根据门店的经营计划和发展战略，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算经门店管理层审核批准后，作为年度资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，确保资金收支平衡。定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定的限额。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，由出纳人员根据审核无误的原始凭证支付现金。加强对现金收支业务的内部控制，定期进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支业务的内部控制，确保银行存款的安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.资金筹集与使用根据门店的经营需要和资金状况，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、股东增资、发行债券等。筹集资金应符合国家法律法规的要求，确保资金来源合法、合规。资金筹集到位后，应按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评估，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。成本费用核算应与收入核算相匹配，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用数据的准确、可靠。2.成本费用项目分类原材料成本：包括制作蛋糕所需的各种原材料的采购成本。人工成本：包括门店员工的工资、奖金、福利等费用。制造费用：包括水电费、设备折旧费、包装费等与生产经营活动相关的间接费用。销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员工资等与销售活动相关的费用。管理费用：包括门店管理人员的工资、办公费、差旅费等与管理活动相关的费用。财务费用：包括利息支出、手续费等与筹资活动相关的费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强对原材料采购的管理，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。加强对销售费用和管理费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。销售与收款管理1.销售政策与策略制定合理的销售政策和策略，包括产品定价、促销活动、销售渠道等，以提高产品销售量和市场占有率。定期对销售政策和策略的执行情况进行评估和调整，确保其有效性和适应性。2.销售合同管理签订销售合同前，应严格审查客户的信用状况和支付能力，确保销售合同的履行。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时进行编号、归档，并跟踪合同的执行情况。如发现合同执行过程中出现问题，应及时与客户沟通协商，采取措施加以解决。3.收款管理建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。财务部门应及时与销售部门沟通，掌握销售情况和收款进度。按照销售合同约定的付款方式和时间，及时催收货款。对于逾期未付款的客户，应采取有效的催收措施，如发函催款、上门催收等。加强对收款业务的内部控制，确保收款资金的安全、及时入账。定期对收款情况进行统计和分析，及时发现和解决收款过程中存在的问题。采购与付款管理1.采购政策与流程制定采购政策和流程，明确采购部门的职责和权限。采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购流程应包括采购申请、供应商选择、采购合同签订、采购验收、付款等环节。各环节应严格按照规定的程序进行，确保采购业务的规范、有序。2.供应商管理建立供应商档案管理制度，对供应商的基本情况、资质信誉、产品质量、价格水平等进行记录和评估。定期对供应商进行考核和评价，根据考核结果调整供应商名单。对于不合格的供应商，应及时终止合作关系。加强与供应商的沟通与合作，建立良好的合作关系，争取更有利的采购条件。3.采购验收管理采购物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照合同约定的标准和要求，对采购物资的数量、质量、规格等进行检验。验收合格的物资，应及时办理入库手续；验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理，如退货、换货等。加强对采购验收业务的内部控制，确保采购物资的质量符合要求。验收记录应真实、完整，作为付款的依据之一。4.付款管理财务部门应根据采购合同和验收记录，审核付款申请。付款申请应包括付款金额、付款方式、付款时间等内容。付款申请经审核批准后，财务部门应按照规定的付款方式和时间进行付款。付款时应严格遵守银行结算纪律，确保付款资金的安全。加强对付款业务的内部控制，定期对付款情况进行统计和分析，及时发现和解决付款过程中存在的问题。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、门店管理层批准后实施。固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括固定资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并进行账务处理。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。对于无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题进行分析和处理。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批，并进行账务处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、门店管理层批准后实施。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置固定资产时，应按照规定的程序办理相关手续，确保处置过程合法、合规。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。定期对税务申报情况进行自查，确保纳税申报的准确性和合规性。如发现问题，应及时进行调整和纠正。2.税收优惠政策利用关注国家税收政策的变化，及时了解和掌握税收优惠政策。积极利用税收优惠政策，降低门店的税负。对于符合税收优惠条件的业务，应按照规定的程序申请享受税收优惠，并做好相关资料的收集、整理和归档工作。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对门店的税务风险状况进行分析和评估，及时发现潜在的税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的变化和税务机关的要求。对于税务机关提出的问题和要求，应积极配合，及时整改。妥善保管税务相关资料，包括纳税申报表、发票、完税凭证等，确保税务资料的完整、安全。财务内部控制与监督1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责和权限，规范财务业务流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用管理、销售与收款管理、采购与付款管理等各个方面。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现制度执行中存在的问题，并采取措施加以改进。2.内部审计与监督设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对门店的财务活动进行内部审计和监督。内部审计的内容包括财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。内部审计人员应独立开展工作，客观、公正地评价审计结果，并提出改进建议。对于审计中发现的问题，应及时督促相关部门进行整改。3.外部审计与监督按照国家法律法规的要求，定期聘请外部审计机构对门店的财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。加强与外部审计机构的沟通与交流，及时了解国家审计政策的变化和审计要求的调整。财务档案管理1.财务档案分类与归档财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，并及时归档。档案应编号存放，便于查找和使用。2.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年，税务资料等保管期限为[X]年。对于重要的财务档案，应适当延长保管期限。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。3.财务档案查阅与借阅严格财务档案查阅与