批发零售公司财务制度

PAGE批发零售公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各批发零售分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度和流程。3.负责资金筹集、调配和使用管理。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务筹划与申报缴纳。6.对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和管理要求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和考核。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织财务核算和报表编制，确保财务信息准确及时。负责资金管理、预算编制与执行监控。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行管理和指导。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责各类财务报表的编制和分析。审核原始凭证，确保财务数据真实合法。协助财务经理进行预算编制和成本控制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，按照权责发生制原则进行收入、费用的确认和计量，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。3.及时向股东、债权人、税务机关等相关方提供财务报表，满足其信息需求。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优融资方案。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。2.严格按照资金预算用途使用资金，不得擅自改变资金用途。3.加强资金支出审批管理，明确审批流程和权限。4.大额资金支出应实行集体决策或联签制度。（三）资金结算1.规范资金结算方式，确保资金安全、快捷结算。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。3.对现金收付业务进行严格控制，确保现金安全。（四）资金监控与风险管理1.建立资金监控体系，实时监控资金流向和使用情况。2.定期对资金状况进行分析和评估，防范资金风险。3.制定应急预案，应对突发资金风险事件。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行数据与实际数据。3.对预算执行过程中出现的偏差，及时查明原因，采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，不得混淆成本费用核算范围。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用定额和标准，加强成本费用的日常控制。2.优化业务流程，降低运营成本。3.加强采购管理，降低采购成本。4.控制费用支出，严格执行费用审批制度。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议。3.对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家税收法规规定，足额缴纳企业所得税。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门组织实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.接受股东、债权人等利益相关方的监督，及时回应相关方的关切。十、财务档案管理制度（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理、分类和编号。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管期限1.按照国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限。2.对