中医诊所财务制度

PAGE中医诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中医诊所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障诊所的健康发展。2.适用范围本制度适用于[中医诊所具体名称]的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的财务部门，负责诊所的财务管理工作。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提升业务水平。3.岗位职责会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向管理层提供财务分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管。协助制定和执行财务预算。参与财务内部控制制度的建立和完善。出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和中医诊所的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，并按照规定的时间和方式报送管理层和相关部门。4.财务分析定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，为管理层提供决策支持。四、预算管理1.预算编制每年末编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算编制应根据诊所的发展战略、经营计划和历史数据，采用零基预算或滚动预算等方法进行。各部门应参与预算编制工作，提供相关资料和数据，确保预算的合理性和可行性。2.预算执行严格执行预算，确保各项收入和支出按照预算进行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经过充分论证，确保调整后的预算仍然符合诊所的发展战略和经营目标。五、收入管理1.收费标准制定合理的收费标准，明确各项医疗服务的价格。收费标准应符合国家法律法规和物价部门的规定，并向患者公示。2.收入确认按照权责发生制原则确认收入，在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供医疗服务时确认为收入。3.收入核算对各项收入进行明细核算，确保收入的准确性和完整性。加强对收入的管理，防止漏收、少收等情况的发生。六、成本管理1.成本分类分为直接成本和间接成本。直接成本包括药品、医疗器械、耗材等；间接成本包括水电费、房租、人员工资等。2.成本核算建立成本核算制度，对各项成本进行明细核算。采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等，计算医疗服务的成本。3.成本控制加强对成本的控制，降低各项成本费用。优化采购流程，降低药品、医疗器械等采购成本。合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。七、费用管理1.费用分类分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销的流程和标准。员工报销费用时，应提供真实、合法的报销凭证，并按照规定的审批程序进行审批。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用报销。3.费用分析定期对费用进行分析，找出费用变动的原因，采取措施加以控制。八、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，确保现金的安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对患者欠费的管理。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠费。对长期无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应符合诊所的实际需要，避免盲目购置。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。九、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对供应商货款的管理。按照合同约定及时支付货款，维护良好的合作关系。应付职工薪酬管理按照国家有关规定计算和发放职工薪酬。及时足额缴纳社会保险费等。2.非流动负债如有长期借款等非流动负债，应按照规定的程序进行借款和还款，合理安排资金，降低财务风险。十、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理、负债管理等各个环节。2.岗位分工与授权明确各财务岗位的职责和权限，实行岗位分离制度，避免一人兼任不相容岗位。3.监督检查定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以整改。十一、财务审计1.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动的合规性和效益性。2.外部审计按照规定聘请外部审计机构对诊所的财务报表进行审计，出具审计报告。十二、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务档案。2.档案保管设立专门的档案保管场所，对财务档案进行分类、整