沃尔玛财务制度

PAGE沃尔玛财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范沃尔玛公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于沃尔玛公司及其下属各分公司、子公司、门店等所有经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率和经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期核对账目，确保财务信息准确无误。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行财务制度和审批流程。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。协助会计核对账目，定期盘点现金，编制现金盘点表。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关资金业务。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如有必要变更会计政策和会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计政策主要包括会计核算原则、会计科目设置、记账方法、财务报表编制方法等；会计估计主要包括固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、坏账准备计提方法等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。2.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对和结账。（三）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签名并盖章。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，并明确各项预算的编制依据、计算方法和执行期限。3.财务部门应定期对资金预算的执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应严格按照相关法律法规和金融监管要求进行操作，确保筹资活动合法合规。在筹资过程中，应充分考虑资金成本、筹资风险等因素，选择最优的筹资方案。3.公司应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的审批、监督和管理，防范筹资风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算和审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。各项资金支出应明确用途、金额、支付方式等，并经相关部门负责人和公司领导审批。2.加强对资金支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行支付。加强对库存现金的管理，定期进行盘点，确保现金安全。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的及时准确。资金结算方式包括支票、汇票、本票、网上银行等。2.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算过程中出现的问题。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算人员的培训和管理，防范资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。加强与客户的沟通协调，制定合理的信用政策，防范应收账款坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催收措施。3.存货公司存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值的真实性。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照规定进行分类核算，计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。加强对固定资产减值准备的计提和管理，确保固定资产价值的真实性。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产应按照规定进行分类核算，摊销期限应符合相关规定。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。对于可能发生减值的无形资产，应及时计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算方法1.公司根据经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性。2.明确成本核算对象，将各项成本费用按照合理的标准分配到成本核算对象中。成本核算对象应根据公司经营管理需要确定，一般包括产品、项目、部门等。（二）成本控制措施1.建立健全成本控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。各部门应根据成本预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，采取有效的成本节约措施，如降低采购成本、提高生产效率、减少库存积压等。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出改进措施。通过成本分析，发现成本管理中的薄弱环节，及时采取措施加以改进，不断降低公司成本费用水平。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。各项费用报销应符合公司规定和相关法律法规要求，确保费用支出的合理性和合规性。2.加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、审批单等，财务部门应严格按照规定进行审核，对于不符合要求的报销凭证，有权拒绝报销。3.严格执行费用报销审批流程，各项费用报销应由相关部门负责人和公司领导审批后，方可报销。加强对费用报销的监督检查，发现问题及时处理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，进行利润核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.财务部门应定期对利润进行核算和分析，并编制利润表，反映公司的经营成果。通过利润分析，了解公司盈利能力和经营状况，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.公司按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，任意盈余公积由公司股东大会决定提取比例。向股东分配利润应根据公司盈利情况和发展需要，合理确定分配方案。3.公司应严格按照利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。在利润分配过程中，应确保股东权益得到保障，同时兼顾公司发展需要。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。随着公司业务发展和外部环境变化，及时调整和优化内部控制制度，使其更好地服务于公司财务管理需要。（二）内部审计与监督1.设置独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行定期或不定期审计监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。2.内部审计人员应具备专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计工作结束后，应及时出具审计报告，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，确保公司财务活动规范有