农行财务制度汇编

PAGE农行财务制度汇编一、总则1.目的与宗旨本财务制度汇编旨在规范中国农业银行（以下简称“农行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农行稳健运营，实现国有资产的保值增值，促进农行各项业务持续健康发展，更好地服务经济社会。2.适用范围本制度适用于农行各级机构，包括总行、分行、支行及各营业网点等。涵盖农行所有涉及财务活动的部门、岗位及人员，包括但不限于财务部门、业务部门、风险管理部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管规定以及会计准则，确保农行财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映农行的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。稳健性原则：充分考虑财务风险，合理计提各项准备金，保持财务状况的稳健性，避免过度冒险。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低运营成本，实现经济效益最大化。统一性原则：农行实行统一的财务制度，确保各级机构财务政策的一致性和协调性，便于集中管理和监督。二、财务组织与职责1.财务组织架构农行建立了总行、分行、支行三级财务管理体系。总行财务部门负责全行财务政策的制定、财务计划的编制、财务监督与控制等工作；分行财务部门在总行指导下，负责本辖区内的财务执行、预算管理、成本核算等工作；支行财务部门具体落实各项财务制度，负责网点的财务核算、费用管理等工作。2.各级财务部门职责总行财务部门职责制定和完善农行财务管理制度、政策和流程，确保符合法律法规和监管要求。编制全行年度财务预算，审核分行财务预算，汇总平衡后报上级主管部门审批，并组织实施和监控预算执行情况。负责全行财务报表的编制、合并及分析，定期向管理层和监管机构报送财务信息，为决策提供依据。统筹安排全行资金，优化资金配置，提高资金使用效率，控制资金成本。组织开展成本核算与管理，制定成本控制目标和措施，监督成本支出，降低运营成本。负责固定资产、无形资产等资产管理，制定资产管理制度，组织资产清查、评估和处置工作。监督财务收支合规性，开展内部审计和财务检查，及时发现和纠正违规行为，防范财务风险。参与重大财务决策，如投资决策、融资决策等，提供财务专业意见和建议。分行财务部门职责贯彻执行总行财务制度和政策，结合本辖区实际情况，制定具体的实施细则和操作流程。根据总行下达的财务预算指标，编制本分行年度财务预算草案，分解落实到各支行和业务部门，并负责组织实施和监控预算执行情况。负责本分行财务报表的编制和分析，定期向总行财务部门报送财务信息，及时反馈预算执行中的问题。管理本分行资金，合理安排资金头寸，确保资金安全和正常支付，协助总行优化资金配置。开展本分行成本核算与管理工作，落实成本控制措施，审核辖内费用支出，控制费用总额。负责本分行固定资产、无形资产等资产的日常管理，配合总行做好资产清查、评估和处置工作。对辖内支行财务工作进行指导、监督和检查，规范财务行为，防范财务风险。参与本分行重大财务决策，提供财务支持和风险评估。支行财务部门职责严格执行上级行财务制度和政策，负责本支行财务工作的具体实施。根据分行下达的财务预算指标，编制本支行年度财务预算，落实到各营业网点和业务岗位，并负责预算执行的监控和分析。负责本支行财务报表的编制和上报，确保财务信息真实、准确、及时。管理本支行资金，做好现金收付、账户管理等基础工作，保障资金安全。核算本支行各项成本费用，严格执行费用审批制度，控制费用支出，确保费用合规合理。负责本支行固定资产、低值易耗品等资产的登记、保管和清查工作，定期向上级行报告资产状况。配合上级行开展财务检查和审计工作，及时整改发现的问题。为支行各项业务提供财务支持和服务，协助业务部门做好财务分析和决策。三、财务预算管理1.预算编制原则与方法原则坚持战略导向，预算编制应紧密围绕农行战略目标，体现业务发展重点和方向。全面性原则，涵盖农行所有财务收支活动，确保预算的完整性。科学性原则，运用合理的方法和模型，结合历史数据、市场情况和业务发展规划，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则，预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。方法零基预算法：对于一些新增业务或重大项目，采用零基预算法，根据业务目标和资源需求，从零开始编制预算，避免不合理的延续性支出。滚动预算法：实行滚动预算，每季度对年度预算进行调整和修订，使预算更贴合实际业务发展变化，增强预算的适应性和灵活性。弹性预算法：对于一些受市场因素影响较大的业务，如贷款业务，采用弹性预算法，根据业务量的变化合理调整预算指标，提高预算的可控性。2.预算编制流程总行财务部门在每年年末根据国家经济形势、金融政策、农行战略规划等因素，制定下一年度财务预算编制指导意见，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。各分行、支行根据总行指导意见，结合本辖区业务发展计划，组织各业务部门编制本机构财务预算草案。业务部门应详细预测各项收入、成本、费用等项目，并提供相关依据和说明。各级财务部门对业务部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性以及与战略目标的一致性。审核过程中，财务部门可与业务部门沟通协商，对不合理的预算项目提出调整意见。经审核后的预算草案逐级汇总上报，支行上报分行，分行上报总行。总行财务部门对全行预算草案进行汇总平衡，结合总行整体战略和资源状况，对预算指标进行调整和优化，形成全行年度财务预算草案。全行年度财务预算草案报经农行管理层审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后的预算正式下达各分行、支行执行。3.预算执行与监控各级机构应严格按照下达的预算执行，将预算指标分解落实到具体部门、岗位和责任人，确保预算执行的有效性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。财务部门应每月、每季度编制预算执行情况报告，对比预算与实际执行数据，分析差异原因，及时发现预算执行中的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因市场环境变化、政策调整等客观原因导致预算无法执行的，应按规定程序申请调整预算。加强对预算执行过程的考核评价，将预算执行情况纳入绩效考核体系，对预算执行良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行问责，确保预算目标的实现。4.预算调整预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算偏差较大，需要调整预算的，应按规定程序进行申请和审批。预算调整申请由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对财务状况和经营成果的影响等。各级财务部门对预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性和可行性。审核通过后，逐级上报，经有权审批人批准后方可调整预算。预算调整后，应及时更新相关预算指标和财务数据，确保预算的准确性和有效性，并对调整后的预算执行情况进行跟踪监控。四、收入管理1.利息收入管理规范各类贷款业务的利率定价，根据市场利率水平、客户信用状况、贷款期限等因素，合理确定贷款利率，确保利息收入的稳定增长。加强贷款合同管理，明确贷款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保合同的有效性和规范性。严格按照合同约定及时足额收取利息，对逾期贷款按规定计收罚息。定期对贷款利息收入进行核算和分析，与预算目标进行对比，及时发现和解决利息收入核算中的问题。加强对利息收入真实性、准确性的审核，防止虚增或漏计利息收入。关注宏观经济形势和货币政策变化对利率的影响，及时调整利率策略，优化贷款结构，提高利息收入水平。2.中间业务收入管理加大中间业务拓展力度，积极创新中间业务产品和服务，提高中间业务收入占比。加强对各类中间业务产品的营销推广，提高市场份额。建立健全中间业务收入核算制度，准确记录和核算各项中间业务收入。明确不同中间业务产品的收入确认原则和方法，确保收入核算的及时性和准确性。加强对中间业务收入的监控和分析，定期评估中间业务收入的构成、增长趋势、市场竞争力等情况。及时发现中间业务发展中的问题，采取针对性措施加以解决。严格执行中间业务收费标准，规范收费行为，确保收费合规合理。加强对中间业务收费的监督检查，防止乱收费、少收费等违规行为，维护农行的市场形象和客户利益。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算农行成本费用主要包括营业成本、业务及管理费用、资产减值损失等。营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出等；业务及管理费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务宣传费等；资产减值损失包括贷款减值损失、抵债资产减值损失等。按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算。明确成本费用的归属期间和核算方法，确保成本费用在不同会计期间的合理分摊。建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况、用途、金额等信息，便于成本费用的分析和管理。2.成本费用控制措施制定成本费用控制目标和计划，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核标准。定期对成本费用控制情况进行检查和评估，确保控制目标的实现。加强对职工薪酬的管理，合理确定薪酬水平和结构，根据绩效考核结果发放薪酬，激励员工提高工作效率和业绩。严格控制薪酬总额增长幅度，避免不合理的薪酬支出。优化费用支出结构，严格控制一般性费用支出，如办公费、差旅费等，确保费用支出合理合规。加大对业务发展关键环节和重点项目的投入，提高资源配置效率。加强对固定资产购置、装修等资本性支出的管理，严格执行审批程序，进行可行性研究和效益分析，避免盲目投资。合理确定固定资产折旧政策，提高固定资产使用效率，降低折旧成本。建立成本费用分析制度，定期对成本费用构成、变动趋势、成本效益情况等进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。3.费用审批与报销制定严格的费用审批制度，明确费用审批流程、审批权限和审批责任。各项费用支出必须按照规定的审批流程进行申请和审批，未经审批不得支出。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，凭证内容应完整、准确，符合财务制度和税务法规要求。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。加强对费用报销的监控，定期对费用报销情况进行检查，防止虚假报销、超标准报销等违规行为。对发现的违规行为，应严肃处理，并追究相关人员的责任。六、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧政策等。对固定资产进行统一分类管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。加强固定资产购置管理，严格执行审批程序。购置固定资产应进行可行性研究和论证，根据业务需求和预算安排合理确定购置计划。对大额固定资产购置，应进行公开招标或询价采购，确保采购过程的公平、公正、公开。做好固定资产日常维护和保养工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。按照规定的折旧政策计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产折旧情况进行分析，确保折旧计提的准确性和合理性。规范固定资产处置行为，对闲置、报废的固定资产，应按规定程序进行评估、审批和处置。处置固定资产应通过公开拍卖、招标转让等方式进行，确保资产处置收益最大化。2.无形资产及其他资产管理加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。明确无形资产的确认、计量、摊销方法，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。对其他资产，如抵债资产、低值易耗品等，制定相应的管理制度，规范管理流程。加强抵债资产管理，做好抵债资产的接收、保管、处置等工作，确保抵债资产的安全和价值最大化。定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，应及时进行处理，保证资产账实相符。七、财务报告与分析1.财务报告编制农行按照国家统一的会计准则和财务制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。各级财务部门应按照规定的时间和格式要求，准确、完整地编制本机构财务报告。编制过程中，应确保财务数据的真实性、准确性和完整性，严格按照会计核算方法进行账务处理和报表编制。加强对财务报告编制过程的审核，财务部门负责人应对财务报告进行审核，确保报告内容符合财务制度和会计准则要求。审核通过后的财务报告应加盖单位公章，并由法定代表人或授权代表签字。总行财务部门负责对全行财务报告进行合并编制，汇总各级机构财务数据，确保全行财务报告的一致性和准确性。合并后的财务报告经审计后，按规定报送监管机构、股东及其他相关部门。2.财务分析内容与方法财务分析应涵盖农行的财务状况、经营成果、现金流量等方面。分析内容包括资产质量、盈利能力、偿债能力、营运能力等指标的分析，以及财务指标与行业平均水平、历史数据的对比分析。运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。通过比率分析，计算各项财务比率，如资产负债率、净利润率、总资产周转率等，评估农行的财务绩效；通过趋势分析，观察财务指标的变化趋势，了解农行的发展态势；通过结构分析，分析各项财务指标的构成及其变化，揭示财务状况的内在规律。结合农行的业务特点和市场环境，深入分析财务数据背后的原因和影响因素。例如，分析贷款业务增长对利息收入的影响，费用支出结构变化对成本费用的影响等