汽车配件厂财务制度

PAGE汽车配件厂财务制度一、总则（一）目的为了加强汽车配件厂财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于汽车配件厂全体员工，包括各部门、车间及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，指导和监督各部门的财务工作。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，指导和监督各部门的财务工作。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税务成本。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理，并向财务经理报告。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，审核原始凭证，收付款项后在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映公司资金流动情况。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合本公司实际情况，设置会计科目和会计账簿。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。（三）账务处理流程1.业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表由会计人员按照规定的格式和要求编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，报送公司管理层、股东及相关部门。3.公司应按照国家有关规定，定期向税务机关报送财务报表和纳税申报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司筹集资金应遵循合法、合理、及时、安全的原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、责任部门和责任人，确保资金筹集工作规范有序进行。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动的正常开展。2.资金使用审批应按照规定的程序进行，由业务部门提出申请，经相关部门审核后，报公司管理层审批。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于与公司生产经营无关的事项。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，办理资金收付业务。2.现金收付应严格按照规定的范围进行，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。3.银行存款收付应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，确保银行存款账实相符。4.公司应加强对银行账户的管理，定期清理银行账户，确保银行账户的安全和有效使用。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管和监控，确保资金安全。2.库存现金应存放在保险柜内，由出纳人员专人保管，严格限制无关人员接触。3.银行存款账户应设置密码，并定期更换密码，确保账户安全。4.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行处理。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司固定资产购置应根据生产经营需要，编制固定资产购置预算，经公司管理层审批后执行。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后，报公司管理层审批。3.固定资产购置应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.公司应定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，确保固定资产账实相符。3.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。六、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。2.成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司应按照规定的成本核算方法，对生产成本、制造费用等进行核算，确保成本核算准确无误。2.销售费用、管理费用、财务费用等应按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减费用。3.公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平。（三）成本费用控制1.公司应制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并建立相应的考核机制。2.各部门应加强对成本费用的管理，采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、节约原材料、控制费用支出等。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施进行改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报。2.公司应准确计算应纳税额，如实申报纳税，不得隐瞒、虚报、漏报纳税事项。3.公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报的流程、责任部门和责任人，确保税务申报工作规范有序进行。（二）税款缴纳1.公司应按照规定的期限缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和及时。3.公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳的监控和管理，确保税款缴纳准确无误。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准后实施。3.公司应加强对税务筹划的管理，确保税务筹划方案的有效实施，避免税务风险。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据生产经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总后，提交公司管理层审批。3.财务预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.根据公司管理层批准的财务预算，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施进行调整。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，经公司管理层批准后实施。（三）预算考核1.公司应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，根据预算执行情况对各部门进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。3.公司应定期对预算考核结果进行分析总结，不断完善预算管理工作。九、财务分析与评价（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应及时、准确、客观，为公司管理层提供有价值的决策信息。（二）财务评价1.公司应建立健全财务评价