合作社财务制度

PAGE合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范本合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.独立性原则：合作社财务独立核算，与成员个人财务相分离。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务行为。4.公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度。2.审议年度财务预算、决算方案。3.监督财务工作的执行情况。4.对重大财务事项进行决策。（二）监事会职责1.监督财务管理制度的执行情况。2.检查财务收支的真实性、合法性和合理性。3.对财务违规行为提出处理建议。（三）财务人员职责1.负责财务核算工作，准确记录和反映合作社财务状况。2.编制财务报表，定期向理事会和成员公布。3.执行财务预算，控制费用支出。4.负责资金管理，确保资金安全。5.协助做好财务审计工作。三、财务核算（一）会计核算基础本合作社采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本合作社实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表。2.每季度编制现金流量表。3.每年编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行整理、装订和保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.成员出资：成员按照章程规定缴纳出资额。2.盈余积累：从合作社盈余中提取一定比例用于积累。3.外部融资：根据业务发展需要，合理筹集外部资金。（二）资金使用1.生产经营支出：用于购买生产资料、支付劳务费用等。2.管理费用支出：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。3.其他支出：按照规定用途使用资金。（三）资金审批1.日常费用支出：由经办人填写报销单，经部门负责人审核，财务人员复核，理事长审批。2.重大资金支出：需经理事会审议通过，理事长审批。（四）资金监控1.定期进行资金盘点，确保账实相符。2.加强资金流动分析，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照国家有关规定进行管理。2.应收款项：及时清理应收款项，对确实无法收回的，按照规定程序核销。3.存货：建立存货管理制度，定期盘点，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序进行审批，纳入固定资产核算。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和年限计提折旧。3.固定资产处置：按照规定程序进行审批，处置收入计入相关科目。（三）无形资产1.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和年限进行摊销。六、成本费用管理（一）成本核算对象根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。（二）成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。（三）费用分类1.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。2.销售费用：包括广告费、促销费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。（四）成本费用控制1.制定成本费用预算，严格控制支出。2.定期进行成本费用分析，查找降低成本费用的途径。七、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损：先弥补以前年度亏损。2.提取公积金：按照规定比例提取公积金。3.分配盈余：按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配。（二）盈余分配顺序1.计算可供分配的盈余。2.提取公积金。3.向成员分配盈余。（三）盈余分配方案制定每年年终，由理事会提出盈余分配方案，经成员大会审议通过后执行。八、财务审计（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，检查财务制度执行情况。2.对发现的问题提出整改意见，督促相关部门落实。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计工作，提供相关资料。九、财务公开（一）公开内容1.财务预算、决算情况。2.财务收支情况。3.盈余分配情况。4.资金使用情况。（二）公开方式1.在合作社办公场所显著位置设立公开栏。2.通过合作社网站、微信公众号等渠道公开。