电视剧财务制度

PAGE电视剧财务制度一、总则（一）目的为规范公司电视剧业务的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司合法权益，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有电视剧项目的策划、拍摄、制作、发行等全过程的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映电视剧项目的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算、预算编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。4.完整性原则：涵盖电视剧业务的各个环节，不留财务管理死角。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时支持。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的财务管理部门，负责电视剧业务的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司电视剧业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制和执行电视剧项目的财务预算，监控预算执行情况。审核电视剧项目的各项财务收支，确保资金使用合理合规。定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，对电视剧项目的经济业务进行准确核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。对电视剧项目的成本费用进行核算和分析，提出成本控制建议。3.出纳职责负责办理电视剧项目的现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支相关资料。三、预算管理（一）预算编制1.电视剧项目立项后，由项目负责人组织相关部门根据项目策划书、拍摄计划、发行方案等资料，编制项目财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算等内容。收入预算应根据市场预测和合同约定合理确定；成本预算应涵盖剧本创作、演员薪酬、拍摄制作、后期制作等各项直接成本；费用预算应包括管理费用、销售费用、财务费用等间接成本。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，提交公司管理层审批。管理层应从公司战略目标出发，对预算的可行性、合理性进行审核，并提出修改意见。2.经审批后的财务预算作为电视剧项目执行和控制的依据，各部门应严格按照预算执行。（三）预算执行与监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握预算执行进度，对比实际执行情况与预算的差异，查找原因。2.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时向公司管理层报告，并说明原因和调整建议。3.各部门应积极配合财务部门的预算执行监控工作，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.在电视剧项目执行过程中，如因市场变化、政策调整、拍摄计划变更等原因导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由项目负责人提出调整申请，详细说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）版权销售收入1.电视剧版权销售应签订书面合同，明确销售金额、付款方式、版权归属、销售期限等条款。2.财务部门应根据合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。对于分期收款的版权销售，应按照权责发生制原则合理确认各期收入。（二）广告植入收入1.广告植入业务应与广告客户签订合同，明确广告植入的形式、位置、时间、费用等内容。2.财务部门应按照合同约定及时收取广告植入费用，并确认收入。对于广告植入费用的支付，应严格审核相关凭证，确保费用支出合理合规。（三）其他收入1.电视剧项目可能产生的其他收入，如衍生产品收入、合作拍摄收入等，应按照相关合同约定进行管理和核算。2.财务部门应及时收集和整理相关收入信息，确保收入足额入账。五、成本管理（一）剧本创作成本1.剧本创作成本包括编剧稿酬、剧本修改费用等。编剧稿酬应根据合同约定支付，并按照规定代扣代缴个人所得税。2.财务部门应审核剧本创作费用的支出凭证，确保费用支出合理合规。对于剧本创作过程中的变更事项，应及时调整成本预算。（二）演员薪酬成本1.演员薪酬应根据合同约定支付，包括片酬、奖金、福利等。财务部门应审核演员薪酬的支付凭证，确保薪酬计算准确、支付合规。2.对于演员薪酬的支付，应按照国家税收法规代扣代缴个人所得税。（三）拍摄制作成本1.拍摄制作成本包括场地租赁、设备购置与租赁、道具服装、摄影摄像、后期制作费用等。2.财务部门应审核拍摄制作费用的支出凭证，确保费用支出符合合同约定和公司规定。对于拍摄制作过程中的变更事项，应及时调整成本预算。3.加强对拍摄制作成本的控制，通过招标、比价等方式选择合适的供应商，降低成本支出。（四）后期制作成本1.后期制作成本包括剪辑、特效、配音、字幕制作等费用。2.财务部门应审核后期制作费用的支出凭证，确保费用支出合理合规。对于后期制作过程中的变更事项，应及时调整成本预算。（五）成本核算与分析1.财务部门应按照成本核算对象，对电视剧项目的各项成本进行明细核算，准确计算总成本和单位成本。2.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。六、费用管理（一）管理费用1.管理费用包括公司管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。2.严格控制管理费用支出，制定费用报销标准和审批流程。对于办公费用、差旅费等，应按照实际发生额报销；对于业务招待费，应严格按照规定的限额进行控制，并取得合法有效的凭证。（二）销售费用1.销售费用包括市场推广费用、发行费用等。2.加强对销售费用的管理，合理安排市场推广和发行活动，提高费用使用效益。对于市场推广费用，应审核相关合同和支出凭证，确保费用支出合理合规；对于发行费用，应按照发行合同约定支付，并严格控制发行成本。（三）财务费用1.财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。2.合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用支出。对于利息支出，应审核借款合同和相关凭证，确保利息计算准确、支付合规。（四）费用报销与审批1.员工发生费用支出后应及时填写费用报销单，并附上相关发票、合同等凭证。2.费用报销单应按照规定的审批流程进行审批，先由部门负责人审核，再由财务负责人审核，最后由公司管理层审批。3.经审批后的费用报销单方可到财务部门报销，财务部门应严格审核报销凭证，确保费用支出真实、合法、合规。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司为电视剧项目购置的固定资产，如拍摄设备、办公设备等，应按照固定资产管理制度进行管理。2.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产进行清查盘点，保证账实相符。（二）流动资产与存货管理1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。加强对流动资产的管理，确保资金安全，及时催收应收账款，提高资金使用效率。2.存货包括剧本、道具、服装等。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货数量准确、质量完好。对于积压或过期的存货，应及时进行处理，减少存货损失。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，如实申报各项税费，确保公司依法纳税。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保公司税收利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制电视剧项目的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映电视剧项目的财务状况和经营成果，为公司管理层提供决策依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对电视剧项目的财务指标进行分析和评价，如收入、成本、利润、资金周转率等。2.通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司管理层优化决策、加强管理提供支持。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全电视剧业务的内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理