建筑企业完整财务制度

PAGE建筑企业完整财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求，为企业决策提供准确、可靠的财务信息支持。（二）适用范围本制度适用于[建筑企业名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、流程和内部控制制度，并监督执行。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保企业资金的安全和正常运转。4.参与企业投资、融资、重大经济合同签订等决策事项，提供财务专业意见。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税负。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员的业务素质和工作效率。参与企业重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时发现财务问题并提出建议。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。根据企业财务制度，审核各项费用报销、资金支付等业务，确保财务支出的合规性。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.企业定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的专业素质和职业道德水平。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业按照国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.企业根据国家统一的会计制度和自身业务特点，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核章”。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，字迹工整。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时，并由企业负责人、财务负责人等签字或盖章。5.财务分析：对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。（四）财务核算信息化管理1.企业应建立财务核算信息化系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务人员应熟练掌握财务核算信息化系统的操作，确保财务数据的录入、处理和输出准确无误。3.加强对财务核算信息化系统的安全管理，设置用户权限，定期备份数据，防止数据丢失和泄露。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，办理相关手续，确保股权结构合理、合法。3.债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确融资金额、利率、还款期限等条款，确保融资成本合理、风险可控。（二）资金预算1.企业应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。资金预算应包括经营活动资金预算、投资活动资金预算和筹资活动资金预算。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，充分考虑企业的经营状况、市场环境和发展战略等因素，确保资金预算的合理性和可行性。3.资金预算经企业管理层审批后，严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（三）资金支付1.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支付应按照“申请、审批、复核、支付”的程序进行，确保资金支付的合规性和安全性。2.财务人员应审核资金支付申请的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支付申请予以拒绝。3.加强对资金支付的监督检查，定期对资金支付情况进行审计，发现问题及时整改。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括资金流动性风险、资金安全性风险、资金成本风险等。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金收支、加强资金监控等，降低资金风险。3.定期对资金风险进行评估和预警，及时调整资金管理策略，确保企业资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用分配到具体的产品或项目中，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用分类与核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。工程成本核算采用“制造成本法”，将工程成本核算到工程项目，不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用预算分解到各部门、各项目，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。4.优化成本结构，降低工程成本，提高企业经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。加强对应收账款的核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.存货存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置与验收：企业根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，签订购置合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后，应及时组织验收，办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。对于闲置或不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得与计价：企业通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产应按照实际成本计价，确保无形资产价值的准确计量。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益，确保企业成本费用核算的准确性。3.无形资产处置：对于不再使用或已无使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免出现逾期申报或漏报税款的情况。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，及时了解并掌握相关政策信息。2.积极争取享受税收优惠政策，按照规定的程序办理相关手续，确保企业合法享受税收优惠。（三）税务风险管理1.识别税务风险，包括税务政策风险、税务核算风险、税务申报风险等。2.制定税务风险应对措施，如加强税务政策学习、规范税务核算、加强与税务机关沟通等方式降低税务风险。3.定期对税务风险进行评估和预警，及时调整税务管理策略，确保企业税务合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报告编制完成后，应经企业负责人、财务负责人等签字或盖章，并加盖企业公章。（二）财务分析1.定期对财务报告数据进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。2.财务分析应采用科学的分