国企旅行社财务制度

PAGE国企旅行社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国企旅行社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障旅行社的稳健运营，确保国有资产的安全与完整，促进旅行社业务的健康发展，适应国家法律法规及行业监管要求，维护企业和相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于国企旅行社及其所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等具有财务关系的单位，涵盖旅行社经营活动的全过程，包括但不限于旅游产品开发、接待服务、市场营销、采购、后勤保障等各个环节所涉及的财务事项。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅行社条例》、《旅游企业财务制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。同时，结合国企旅行社的实际情况，确保制度的科学性、合理性和可操作性。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规，杜绝违法违规行为。2.真实性原则财务核算和报告应真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖旅行社所有财务活动，包括资金筹集、使用、成本控制、利润分配等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、分析应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，为经营决策提供及时有效的支持。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高旅行社的经济效益和社会效益。7.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的风险防控，确保财务活动安全有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，作为国企旅行社财务管理的核心机构，负责全面财务管理工作。2.根据旅行社业务规模和管理需要，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位职责和权限。3.财务管理部门应与其他部门保持良好的沟通与协作，确保财务工作与业务活动紧密结合，为业务发展提供有力支持。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务管理部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一会计制度和本企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务状况和经营成果的分析资料。负责成本核算和控制工作，准确计算各项成本费用，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责会计档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。协助财务经理做好其他财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作。4.审计职责对旅行社财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。对财务报表、财务预算、财务决算等进行审计，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。对重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，防范投资风险和经营风险。对发现的财务问题和违规行为及时提出整改意见，并跟踪整改情况。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据旅行社的业务收入预测，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.全面性原则涵盖旅行社所有业务活动和财务收支项目，做到全面预算。3.准确性原则预算编制应基于对市场形势、业务发展趋势的准确分析和判断，确保预算数据真实可靠。4.灵活性原则考虑到市场变化和业务发展的不确定性，预算应具有一定的灵活性，便于调整和执行。（二）预算编制方法1.零基预算法对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据业务需要和效益目标进行重新编制。2.滚动预算法预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。3.弹性预算法在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据本部门下一年度的业务计划和工作目标，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和分析，结合旅行社的整体战略目标和经营计划，提出调整意见，形成旅行社年度预算草案。3.年度预算草案经旅行社管理层审核后，提交董事会审议通过。4.财务管理部门将批准后的年度预算分解到各部门，并下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务管理部门审核后，报管理层审批。3.调整后的预算经批准后，应及时下达执行，并对相关部门的预算执行情况进行跟踪和考核。四、收入管理（一）收入范围1.旅游业务收入包括组团收入、地接收入、单项服务收入等，是旅行社的主要收入来源。2.其他业务收入如票务代理收入、酒店预订收入、旅游商品销售收入等。（二）收入确认原则1.旅游业务收入组团收入：在旅游团队行程结束，且游客已实际消费完毕，同时旅行社已收到全部或部分团款时，确认收入实现。地接收入：在旅游团队接待工作完成，且已与组团社结算完毕，同时已收到全部或部分地接款时，确认收入实现。单项服务收入：在提供单项服务并已收到款项或取得收款权利时，确认收入实现。2.其他业务收入按照相关业务的收入确认原则进行确认，一般在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、结算方式、收款时间等信息，确保收入核算准确无误。2.加强与客户沟通，及时催收款项，确保应收账款及时收回。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.严格按照合同约定和相关规定进行收入结算，确保收入结算的合法性和合规性。4.定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，为经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.营业成本包括直接用于旅游业务的各项支出，如交通费用、住宿费用、餐饮费用、景点门票费用、导游费用等。2.营业费用包括旅行社在经营过程中发生的各项费用，如广告宣传费、业务招待费、差旅费、办公费、折旧费、水电费等。3.管理费用包括旅行社行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、职工福利费、社会保险费、工会经费、董事会费、咨询费、诉讼费等。4.财务费用包括旅行社为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则旅行社在进行成本费用核算时，应将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强采购管理，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，建立供应商评价机制，定期对供应商进行评估和调整。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。4.严格控制费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对各项费用的审核和监督，杜绝不合理支出。5.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款按照应收账款的管理规定，加强对应收账款的核算和管理，及时催收款项，降低坏账风险。建立应收账款账龄分析制度，对逾期账款进行重点监控和催收。3.存货主要指旅游商品等存货。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据旅行社经营需要，合理确定固定资产购置计划。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得旅行社的无形资产主要包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销按照国家规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，请确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，通过转让、出售、报废等方式进行处置。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.旅行社的利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。2.营业利润=营业收入营业成本营业费用管理费用财务费用+投资收益（或投资损失）。3.营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等按照本制度第四章、第五章的规定进行核算。4.营业外收入和营业外支出应按照实际发生额进行核算，确保利润核算准确无误。（二）利润分配1.旅行社实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.一般按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由旅行社根据实际情况自行决定提取比例。向投资者分配利润。3.利润分配方案应经旅行社董事会审议通过，并报股东（大）会批准。八、财务报告与分析（一）财务报告1.旅行社应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批，并加盖公章后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。通过对各项指标的分析，了解旅行社的财务状况、经营效益和资金流动性，发现存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为旅行社的经营决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、采购管理、销售管理、成本费用管理、资产管理等。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制体系有效运行。3.制定内部控制流程和操作规范，规范财务活动的审批、执行、监督等环节，防范财务风险。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对旅行社的财务收支、经济活动进行内部审计