商贸小企业财务制度

PAGE商贸小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务分析的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面、系统管理。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和会计监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司经营决策，提供财务分析和财务建议。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据的准确和及时。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析和报告。参与公司经营决策，提供财务支持和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司税务合规。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整和安全。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。负责与银行、税务等相关部门的沟通和协调，办理相关业务。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应按照国家有关法律法规和金融政策的规定进行，确保融资合法合规。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。2.公司加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。资金预算应根据公司经营计划和财务状况编制，经公司管理层批准后执行。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。资金结算应按照国家有关法律法规和金融政策的规定进行，采用适当的结算方式，确保资金安全。2.公司建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算业务的监督和管理，防范资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，做到日清月结，确保现金安全。银行存款管理应加强与银行的沟通和协调，及时掌握银行存款余额和变动情况，确保银行存款安全。其他货币资金管理应按照国家有关规定进行，确保资金安全。2.应收账款公司加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责，加强对应收账款的跟踪和催收。应收账款应按照合同约定及时收回，对逾期未收回的应收账款应及时采取措施进行催收，确保公司资金安全。3.存货公司加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理职责，加强对存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量合格。存货保管应加强对存货的保管和养护，确保存货安全。存货发出应按照公司发货制度进行，确保发货准确无误。存货盘点应定期进行，确保账实相符。（二）固定资产1.公司加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司固定资产购置制度进行，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产质量合格。固定资产保管应加强对固定资产的保管和养护，确保固定资产安全。固定资产使用应按照公司固定资产使用制度进行，确保固定资产合理使用。固定资产折旧应按照国家有关规定进行，确保折旧计提准确无误。固定资产处置应按照公司固定资产处置制度进行，确保处置资产合法合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用核算应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行，确保成本费用核算合法合规。（二）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析，降低成本费用，提高经济效益。2.成本费用预算应根据公司经营计划和财务状况编制，经公司管理层批准后执行。成本费用控制应按照成本费用预算进行，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。成本费用分析应定期进行，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取措施进行改进。（三）成本费用报销1.公司建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销程序。2.成本费用报销应按照规定的报销范围和报销标准进行，报销凭证应真实、合法、有效。成本费用报销应按照规定的报销程序进行，经审批后报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，准确计算公司利润。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和分析。2.财务预算编制应根据公司经营计划和财务状况进行，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算编制科学、合理、准确。3.财务预算编制应包括年度预算和月度预算，年度预算应经公司管理层批准后执行，月度预算应根据年度预算分解编制。（二）预算执行与控制1.公司加强对财务预算执行情况的跟踪和监控，及时发现预算执行中存在的问题，采取措施进行调整和纠正。2.财务预算执行应严格按照预算进行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算分析与考核1.公司定期对财务预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中存在的问题，采取措施进行改进。2.公司建立健全财务预算考核制度，对各部门和各分支机构的财务预算执行情况进行考核，确保财务预算目标的实现。九|、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险评估、控制和监督，确保财务活动合法合规、安全有效。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润及利润分配管理制度、财务预算管理制度等。（二）内部审计1.公司加强内部审计工作，定期对财务活动进行审计和监督，及时发现和纠正财务活动中存在的问题，防范财务风险。2.内部审计应按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定进行，审计报告应及时报送公司管理层。（三）风险防范1.公司加强财务风险防范工作，建立健全财务风险预警机制，及时发现和预警财务风险，采取措施进行防范和化解。2.财务风险预警机制应包括财务指标分析、财务报表分析、财务风险评估等内容，及时发现财务风险点，采取措施进行防范和化解。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务报表分析、财务趋势分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，确保财务分析结果客观、准确、有用。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票、合同等与财务活动有关的资料。（二）档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年